[单选题]
某国家重点扶持的高新技术企业，2011年亏损15万元，2012年度亏损10万元，2013年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2013年应纳企业所得税税额为（ ）万元。
A .18.75
B .17.25
C .15
D .25
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习题解析
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1 .在存货报废、毁损或变质损失的规定中，损失数额较大的指的是占企业该类资产计税成本（ ）以上，或减少当年应纳税所得、增加亏损（ ）以上，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。
A 5% 5% B 10% 10% C 15% 15% D 10% 15%
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单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .下列关于资产损失扣除政策的陈述，不正确的是（ ）。
A 企业清查现金短缺减除责任人赔偿后的余额，作为现金损失在税前扣除 B 债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明无力清偿的应收账款，作为坏账损失可以税前扣除 C 借款因借款人死亡，该部分贷款，可以作为贷款损失全...
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单选题
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2021-08-23
3 .2013年3月，某公司向一非居民企业支付利息26万元、特许权使用费40万元、财产价款120万元(该财产的净值为50万元)，该公司应扣缴企业所得税（ ）万元。
A 13.6 B 20.6 C 27.2 D 41.2
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4 .根据企业所得税的规定，以下说法中错误的是（ ）。
A 国债利息收入免征所得税 B 非居民企业从居民企业取得的股息红利免征企业所得税 C 工业企业即征即退的增值税，没有专项用途的，征收企业所得税 D 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
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单选题
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2021-08-23
5 .根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。
A 符合条件的非盈利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 B 企业资产溢余收入 C 汇兑收益 D 确实无法偿付的应付款项
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2021-08-23
7 .根据企业所得税法的规定，某企业同时具有境内、境外业务（企业境外业务在同一国家）时，下列对于盈亏弥补的理解正确的是（ ）。
A 境外盈亏可以互相弥补，对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补 B 境外盈亏可以互相弥补，境外盈利可以弥补境内亏损 C 境外盈亏不得互相弥补，且境内外之间的盈亏也不得相互弥补 D 境外盈利不可以弥补企业之前年度的亏...
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单选题
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2021-08-23
8 .下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A 企业重组业务中，受让企业支付的对价必须以股权为支付形式 B 税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变 C 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应...
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单选题
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2021-08-23
9 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2013年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
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2021-08-23
10 .某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2013年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2％，2013年4月1日该厂房开始建设，2014年5月1日房屋交付使用，则2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。
A 36.6 B 35.4 C 32.7 D 31.5
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单选题
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2021-08-23
