A公司吸收合并B公司，B公司原股东取得A公司股权对价，B公司资产账面和公允价值为120万元和170万元，负债的账面和公允价值均为20万元，A公司股权面值为80万元，公允价值为140万元。B公司实收资本和资本公积为40万元。A公司按“营业账簿”应计算缴纳的印花税金额为( )。
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习题解析
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1 .下列属于国家所有的有（ ）。
A 矿藏 B 衣服 C 水流 D 海域
2 .在资产重组过程中，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人不征增值税，下列资产属于不征税范围的有( )。
A 有形动产 B 专利技术 C 房屋建筑物 D 土地使用权 E 金融资产
3 .B公司为A公司的全资子公司，B公司分立为B公司和C公司，在分立过程中所涉及的印花税处理，下列说法中正确的有( )。
A C公司新增的实收资本和资本公积应按营业账簿计算缴纳印花税 B C公司承继B公司不动产书立产权转移书据免征印花税 C C公司承继B公司印花税应税合同，B公司已缴纳印花税的，不再缴纳印花税 D B公司减少的实收资本和资本公积...
4 .法人公司之间进行的不动产划转所涉及的印花税，下列说法中正确的有( )。
A 母公司与控股子公司之间的不动产划转免征印花税 B 母公司与全资子公司之间的不动产划转免征印花税 C 自然人与一人有限责任公司之间的不动产划转不属于印花税征税范围 D 同一公司所属全资子公司之间的不动产划转免征印...
5 .母子公司之间吸收合并涉及产权转移书据印花税，下列说法中正确的有( )。
A 母公司吸收合并全资子公司书立的产权转移书据免征印花税 B 母公司吸收合并控股子公司书立的产权转移书据免征印花税 C 全资子公司吸收合并母公司书立的产权转移书据免征印花税 D 控股子公司吸收合并母公司书立的产权转...
6 .A公司和B公司为C公司100%控制的全资子公司，A公司将持有D公司股权划转给B公司，A公司持有D公司股权的计税基础为100万元，公允价值为150万元，在进行税务处理时，下列说法中正确的有( )。
A 企业所得税适用特殊性税务处理时，A公司应冲减实收资本或资本公积100万元 B 企业所得税适用特殊性税务处理时，B公司应增加实收资本或资本公积100万元 C 企业所得税适用特殊性税务处理时，B公司取得D公司股权的计税基础为...
8 .债权人与债务人之间签订债转股协议，双方所涉及的税务处理，下列说法中正确的有( )。
A 企业债权转股权新增加的实收资本（股本）、资本公积合计金额，免征印花税 B 企业债权转股权时，不涉及土地增值税和契税的税务处理 C 企业债权转股权时，不涉及增值税的税务处理 D 企业债权转股权时，债权人未形成对债...
9 .企业下列改制重组行为，可享受契税免税优惠的有( )。
A 有限责任公司改为股份有限公司，原投资主体未发生变化 B 母公司吸收合并全资子公司 C 母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资 D 母公司吸收合并控股子公司，向子公司原股东支付现金对价 E 债务重组债务人以土地、房...
10 .A公司吸收合并全资子公司B公司，取得B公司的办公楼，该办公楼为B公司于2017年4月购入，取得增值税专用发票中注明的不含税金额为1200万元，吸收合并日为2023年11月，该办公楼的评估价为2000万元，A公司于2024年4月将该办公楼对外处置，开具增值税专用发票中注明的不含税价为2200万元，A公司和B公司均为增值税一般纳税人，非房地产开发企业。以上经济业务中A公司和B公司所涉及的税务处理，下列说法中正确的有( )。
A B公司在吸收合并时可以向A公司开具不征税增值税普通发票，发票金额为2000万元 B A公司吸收合并B公司时，B公司将办公楼转让至A公司名下可享受土地增值税免税优惠 C A公司取得B公司办公楼土地增值税计税基础为2000万元 D A公...
