[多选题]
注册税务师在2014年3月对某工业企业2013年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2013年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为：借：生产成本 30 000 贷：原材料 30 000该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）
A .原材料
B .生产成本
C .库存商品
D .以前年度损益调整
E .应交税费——应交增值税（销项税额）
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习题解析
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1 .企业扩展分类标准中应当重新定义链接库，可以直接引用通用分类标准或行业扩展分类标准中的链接库。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-23
2 .基于通用分类标准或行业扩展分类标准扩展时，企业自定义扩展链接角色的角色类型应当包含定义（Definition）元素。（ ）
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判断题
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2021-08-23
3 .在同一实例文档中，同一日期不能同时作为上下文的时期元素的起始日期和时点（instant）元素的日期。（ ）
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判断题
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2021-08-23
4 .（2013年）注册税务师于2012年8月份审核某企业纳税情况时发现，2011年11月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费—未交增值税 1153.85经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费—未交增值税 1153.85 固定资产清理 7564.10 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费—未交增值税 1153.85 以前年度损益调整 7564.10 贷：应交税费—应交...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .（应试指南第121页，单选第7题）某注册税务师2013年6月对企业2012年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2012年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元,主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是（ ）。（增值税税率17%，所得税率25%）分摊率：3%；生产成本：3600；库存商品：12000；主营业务成本：14400补交企业所得税：3600；税后利润：10800
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 35100 贷：生产成本 3600 库存商品 12000 以前年度损益调整 14400 应交...
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单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某税务师事务所2014年2月对某企业2013年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（ ）
A 借：预提费用 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应...
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多选题
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2021-08-23
8 .根据（ ）规定，制定《网络发票管理办法》。
A 《中华人民共和国发票管理办法》 B 《中华人民共和国税收管理办法》 C 《中华人民共和国财税管理办法》 D 《中华人民共和国经济管理办法》
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单选题
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2021-08-23
9 .《网络发票管理办法》已经2013年1月25日（ ）第1次局务会议审议通过。
A 国家税务总局 B 国家财政总局 C 国务院 D 人民银行
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .《网络发票管理办法》自（ ）起施行。
A 2013年4月1日 B 2012年4月1日 C 2011年4月1日 D 2010年4月1日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
