甲公司适用的所得税税率为25%，20×1年发生有关交易或事项如下：（1）期末因针对管理人员而确认的现金结算的股份支付形成负债300万元。假定按税法规定股份支付形成的职工薪酬在实际支付时才可以在税前扣除。（2）因债务担保于当期确认了100万元的预计负债。税法规定，因债务担保发生的支出不得税前列支。（3）有一项投资性房地产，期末账面价值为3000万元（其中成本2800万元，公允价值变动200万元），期末计税基础为2700万元。（4）期末确认因辞退福利计划将一次性支付的补偿款1000万元。假定税法规定，与该项辞退福利有关的补偿款于实际支付时可税前抵扣。下列关于甲公司20×1年递延所得税的处理中，正确的有（　）。

1 .甲公司为乙公司的母公司。20×8年1月1日，甲公司与乙公司签订一项专利权销售合同，将自行研发的一项专利权销售给乙公司，售价为550万元，当日收取价款。专利权的成本为400万元。乙公司将购买的专利权作为无形资产核算，购入后即投入使用。乙公司采用年限平均法计提摊销，预计该专利权可使用5年，预计净残值为零。不考虑其他因素，则20×8年12月31日甲公司合并资产负债表中，乙公司的专利权作为无形资产应当列报的金额为（　）。

A 550万元 B 400万元 C 440万元 D 320万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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2 .20×7年1月1日甲公司取得F公司40％的股权，能够对F公司施加重大影响。当年9月份甲公司出售给F公司一批存货，售价为700万元，成本为400万元，F公司取得后作为固定资产管理并立即投入使用，采用直线法计提折旧，预计净残值为0，预计使用10年。20×7年12月31日该投资的账面价值为1200万元。F公司20×8年发生净亏损4000万元。甲公司账上有应收F公司长期应收款300万元（符合长期权益的条件），同时，根据投资合同的约定，甲公司需要承担F公司额外损失的弥补义务50万元且符合预计负债的确认条件，假定取得投资时被投资单位各资产公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同。则甲公司20×8年度应确认的投资损益为（　）。

A －1588万元 B －1200万元 C －1500万元 D －1550万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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3 .在编制现金流量表补充资料时，下列各项中，应作为净利润调减项目的是（　）。

A 企业的定期存款利息收入 B 固定资产报废损失 C 公允价值变动收益 D 计提的资产减值准备

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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4 .甲公司20×4年度发生如下交易或事项：（1）以每股10元的价格发行500万股本公司普通股，每股面值1元，支付给券商的佣金及手续费20万元；（2）向股东宣告分配股票股利600万元并于当年实际发放；（3）因前期差错更正调增期初留存收益100万元；（4）收到所得税返还100万元；（5）提取安全生产费80万元（期末产品均已对外出售）。则上述交易或事项对甲公司20×4年12月31日所有者权益总额的影响是（　）。

A 5180万元 B 5780万元 C 5100万元 D 5260万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-23

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5 .对于发行债券企业来说，采用实际利率法摊销债券折溢价时（不考虑相关交易费用），下列表述正确的有（　）。

A 随着各期债券溢价的摊销，债券的摊余成本逐期减少，利息费用则逐期增加 B 随着各期债券溢价的摊销，债券的摊余成本逐期接近其面值 C 随着各期债券溢价的摊销，债券的应付利息和利息费用都逐期减少 D 随着各期债券折价...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

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7 .甲公司20×1年1月1日购入乙公司发行的5年期债券划分为持有至到期投资核算。20×2年8月1日又购入丙公司债券作为可供出售金融资产核算。20×2年甲公司的经营状况严重下滑资金周转困难，甲公司计划将上述债券全部出售以换得流动资金维持正常的生产经营，则下列说法中正确的有（　）。

A 应将持有的乙公司债券重分类为可供出售金融资产 B 应将持有的乙公司债券重分类为交易性金融资产 C 对于持有的丙公司债券不需要重分类 D 应将持有的丙公司债券重分类为持有至到期投资

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

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8 .甲公司20×4年发生下列企业合并业务：（1）20×4年1月5日甲公司支付了9400万元取得乙公司其他70%的股权，总持股比例达到100%，当日乙公司可辨认净资产公允价值为13000万元。甲公司原所持乙公司30%的股权于20×3年1月1日以3750万元取得，形成对乙公司的重大影响，之前甲公司与乙公司不存在任何关联方关系。20×3年因乙公司实现利润确认的投资收益为350万元，假定原30%部分股权于购买日的公允价值为5350万元。（2）20×3年1月1日甲公司以1000万元自母公司处购买丙公司20%的股份，对丙公司形成重大影响。20×3年因丙公司实现净利润确认的投资收益为100万元。20×4年1月1日甲公司再次自母公司处购买丙公司40%的股份，新支付对价的固定资产账面价值为2000万元。丙公司相对于最终控制方而言的净资产账面价值为5500万元，公允价值为5700万元。下列关于甲公司20×4年企业合并业务的处理中，正确的有（　）。

A 对乙公司的合并成本为14750万元 B 合并乙公司确认的商誉为1750万元 C 对丙公司的合并成本为3300万元 D 合并丙公司时初始投资成本与长期股权投资的账面价值之差计入当期损益

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

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9 .M公司20×8年3月31日与N公司签订一项不可撤销的销售合同，将其不再使用的厂房转让给N公司。合同约定，厂房转让价格为4300万元，该厂房所有权的转移手续将于20×9年2月10日前办理完毕，不存在清理费用。M公司厂房系20×3年9月达到预定可使用状态并投入使用，成本为8100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为100万元，采用年限平均法计提折旧，至20×8年3月31日签订销售合同时未计提减值准备。下列关于M公司20×8年对厂房的会计处理中，正确的有（　）。

A 20×8年对该厂房应计提的折旧额为200万元 B 20×8年对该厂房应确认资产减值损失200万元 C 该厂房在期末资产负债表中应由非流动资产重分类为流动资产列示 D 该厂房在期末资产负债表中应在“持有待售资产”项目中列示

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

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10 .甲公司发生的投资业务如下：（1）20×3年7月1日，甲公司以银行存款2800万元购入A公司40%的股权，对A公司具有重大影响，A公司可辨认净资产的公允价值为7500万元（等于账面价值）。20×3年下半年A公司实现净利润4000万元，其他综合收益增加3000万元。（2）20×4年1月至6月期间，A公司宣告并发放现金股利2000万元，实现净利润740万元，其他综合收益减少1000万元。（3）20×4年7月1日，甲公司决定出售其持有的A公司25%的股权，出售股权后甲公司持有A公司15%的股权，对原有A公司不具有重大影响，改按可供出售金融资产进行会计核算。出售取得价款为3200万元，剩余15%的股权公允价值为1920万元。下列关于甲公司出售股权时的会计处理，正确的有（　）。

A 出售股权时甲公司个别报表中应确认投资收益140万元 B 对于未出售部分的股权，在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益 C 原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益应在终止采...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-23

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