某工业企业将使用过的仓库对外出售，取得转让收入1000万元，应缴纳土地增值税35万元，则下列关于土地增值税的账务处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某房地产企业2017年6月被税务机关责令补缴税款及滞纳金，经查是由于所委托的税务师事务所的税务师小王，未完全理解房地产行业有关“营改增”政策造成的失误，下列观点不恰当的是（ ）。
A 该房地产企业应在规定期限内补缴税款及滞纳金 B 该税务师事务所应在规定期限内补缴税款及滞纳金 C 该房地产企业可以按协议约定要求该税务师事务所赔偿 D 该房地产企业不可以按协议约定要求税务师小王赔偿
2 .下列关于鉴证业务报告的表述不正确的是（ ）。
A 无保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证 B 保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认具体金额的部分涉税鉴证事项...
3 .某小规模纳税人在2017年5月销售货物，开具普通发票，注明价款90000元，当月购入货物50000元，当月增值税账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 90000 B 借：银行存款 90000 贷：主营业务收入 87378.64 应交税费——未交增值税 2621.36 C 借：银行存款 90000 贷：...
4 .某生产型企业，出口申报退税，申报的应退税额>0，且免抵税额>0时，作会计分录正确的是（ ）。
A 借：应收出口退税款 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） B 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值...
5 .某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：管理费用 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 B 借：固定资产 30000 贷：应交税费——应交车辆购置税30000 C 借：管理费用 30000 贷：银行存款 30000 D 借：固定资产 30000 贷：银行存款 30000
7 .甲企业委托乙企业加工一批应税高档化妆品，收回后准备继续生产应税高档化妆品，则甲企业被代收代缴的消费税，会计上应借记（ ）科目。
A “生产成本” B “委托加工物资” C “应交税费——应交消费税” D “其他业务成本”
8 .某生产应税消费品的企业，购进材料委托其他企业生产应税消费品的包装盒，则以下会计处理中错误的是（ ）。
A 借：委托加工物资 贷：原材料 B 借：应交税费——应交消费税 贷：银行存款 C 借：委托加工物资 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 D 借：原材料 贷：委托加工物资
9 .2016年6月5日，纳税人购进办公楼一座，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税66万元，该大楼专用于免税项目，并于次月开始计提折旧，假定分10年计提，无残值。2017年4月，纳税人将该大楼改变用途，用于允许抵扣项目。该企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（进项税额）36.3 应交税费——待抵扣进项税额 24.2 贷：固定资产 60.5 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 39.6 应交税费——待抵扣...
10 .2017年6月15日，某一般纳税人外购生产用配件一批，取得普通发票一张，则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 B 借：原材料 贷：银行存款 C 借：原材料 贷：银行存款 应交税费——应交增值税（进项税额转出） D 借：原材料 应交...
