企业所得税汇算清缴时，需补充提供有效凭证的成本费用包括（　　）

1 .企业预提的年终奖，准予在汇缴年度扣除的条件是（　　）。

A 汇算清缴前发放 B 汇算清缴前计提 C 年末前计提 D 年末前发放

题型: 单选题 提问时间: 2026-04-23

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2 .小企业购货已收到发票但货物未入库，应通过（　　）科目核算。

A 原材料 B 在途物资 C 库存商品 D 应付账款

题型: 单选题 提问时间: 2026-04-23

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3 .下列关于小微企业跨年度业务财税处理的说法，正确的有（　　）。

A 增值税纳税义务发生时间，先开具发票的为开具发票的当日 B 企业所得税计算遵循权责发生制原则 C 年前预提的年终奖，汇算清缴前发放可在当年税前扣除 D 小规模纳税人取得增值税专票可抵扣进项税额

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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4 .《小企业会计准则》的简化体现包括（　　）。

A 会计差错更正采用未来适用法 B 所得税核算采用应付税款法 C 无需计提资产减值准备 D 科目设置简化

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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5 .小企业销售商品收入确认的情形包括（　　）。

A 办妥托收手续时 B 发出商品时（预收款方式） C 合同约定收款日（分期收款） D 收到代销清单时（委托代销）

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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7 .费用类跨年度业务包括（　　）。

A 年前支付租金年后摊销 B 年前付款年后取得费用发票 C 年前预提年终奖年后发放 D 年前出差年后报账

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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8 .小规模纳税人与一般纳税人的区别包括（　　）。

A 销售额标准不同 B 税率/征收率不同 C 发票使用不同 D 进项抵扣政策不同

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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9 .小企业跨年度劳务完工进度的计算依据包括（　　）

A 累计已发生劳务成本 B 累计已收款项 C 预计总劳务成本 D 合同总价款

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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10 .年前付款年后取得费用发票的处理要求有（　　）

A 汇算清缴前取得发票可税前扣除 B 未取得发票需做纳税调增 C 5年内补票可追补扣除 D 无需账务处理，仅留存发票

题型: 多选题 提问时间: 2026-04-23

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