[单选题]
根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是（ ）。
A .房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除
B .以一次交割
C .因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案
D .超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除
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习题解析
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1 .2014年某外商投资企业委托境外公司在境外销售其位于境内的一栋商品房，签订代销合同，境外公司以5000万元售出。该商品房成本费用3000万元，另向境外公司支付佣金、手续费750万元（能提供有效凭证），销售过程中缴纳相关税费375万元。该外商投资企业销售商品房应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 281.25 B 218.75 C 406.25 D 500
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某企业2014年1月1日成立，注册资本2000万元，注册资本一次到位1500万，其余投资额截至2014年底尚未到位。2014年3月1日该企业向银行取得贷款700万元，利率6%，贷款期限一年。6月30日向其他非关联企业借款100万，借款期限3个月，支付利息10万。假设不存在其他的利息费用，2014年该企业税前不得扣除的利息为（ ）万元。
A 25.5 B 8.5 C 33.5 D 25
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单选题
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2021-08-24
3 .2013年初甲居民企业以实物资产1800万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2014年12月，甲企业全部撤回对工业企业的投资，取得资产总计2600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业投资转让所得应缴纳的企业所得税（ ）万元。
A 200 B 85 C 340 D 0
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单选题
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2021-08-24
4 .甲公司共有股权10000万股，为了将来更好的发展，将90%的股权转让给乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为8元，每股资产的公允价值为10元。在收购对价中乙公司以股权形式支付82000万元，以银行存款支付8000万元。重组业务中甲公司应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 500 B 495.45 C 485.45 D 400
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2021-08-24
5 .2014年初，某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）进行推倒新建仓库（截止到2014年初该房屋已经使用12年），2014年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2014年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（ ）万元。
A 9.83 B 9.33 C 5.83 D 5.33
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2021-08-24
7 .下列关于印花税纳税贴花的表述中，正确的是（ ）。
A 流动资金周转性借款合同，规定最高限额，借款人在规定的期限和最高限额内随借随还的，以总借款金额为计税依据 B 印花税票应贴在应税凭证上，由税务机关注销或画销 C 对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研...
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单选题
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2021-08-24
8 .A公司持有M公司限售股股票10万股，购买成本为10万元，因资金需要协议转让给B公司，作价150万元，B公司又作价400万元卖给了C公司，两次转让均未在证券登记结算机构过户。限售股解禁后，A公司将限售股抛售，取得收入600万元。则A公司应缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 147.5 B 200 C 153 D 149
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单选题
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2021-08-24
9 .下列有关未在中国境内设立机构场所的非居民企业说法错误的是（ ）。
A 融资租赁设备给境内公司，租赁期满后由境内公司代扣代缴所得税 B 转让中国境内土地使用权，按照土地使用权的总额减除计税基础后的余额作为土地使用权转让所得 C 取得来源于境内担保费不予征税 D 分配股息，应在利润分...
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2021-08-24
10 .发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起（ ）日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。
A 15 B 30 C 10 D 45
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单选题
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2021-08-24
