[单选题]
某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
A .6920
B .8040
C .20520
D .28560
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习题解析
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1 .某企业财务主管前往税务师事务所咨询，企业发生的下列经济业务均取得了增值税专用发票，其注明的增值税额允许从当期销项税额中抵扣的情形是（ ）。
A 用于生产免税产品的外购原材料 B 修理送货卡车的修理费支出 C 因管理不善发生霉烂变质等损失的库存材料 D 外购的应征消费税的摩托车
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .甲企业为增值税一般纳税人，2010年2月购进一台数控机床，取得的增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，已抵扣进项税额。甲企业2011年8月将该数控机床通过融资租赁的方式租给乙企业，并约定租赁期满该机床的所有权仍属于甲企业。该机床已累计计提折旧90万元。关于甲企业此项业务税务处理的说法，正确的是( )。
A 甲企业不需要转出进项税额 B 甲企业应转出进项税额102万元 C 甲企业应转出进项税额86.7万元 D 甲企业应计提销项税额86.7万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是（ ）。
A 厂办公室购置办公用品 B 外购钢材用于对外投资 C 外购食用油发放给职工 D 生产车间新添生产用机床
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单选题
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2021-08-22
4 .某企业（一般纳税人）2012年3月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2009年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（ ）。
A 0元 B 1153.85元 C 1284元 D 9328.21元
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单选题
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2021-08-22
5 .某公司系增值税一般纳税人，2012年3月销售自己使用过六年的设备，该企业所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点地区，原购买发票注明价款120000元，增值税20400元，现出售开具普通发票，票面额120640元，则该企业此笔业务的应纳增值税是（ ）元。
A 4640 B 2320 C 528.89 D 0
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .生产企业出口产品（一般贸易），发生销售退回时，由我方承担退货货物的原运保佣及退货费用的会计处理为（ ）。
A 借：销售费用 贷：主营业务收入（原运保佣部分） 银行存款（退货发生的一切国内外费用） B 借：管理费用 贷：主营业务收入（原运保佣部分） 银行存款（退货发生的一切国内外费用） C 借：营业外支...
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单选题
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2021-08-22
8 .某家具厂系增值税一般纳税人，2012年3月该厂仓库由于管理疏忽，发生火灾，损失原木40000元，该原木系从林场购入；损失的木材30000元，系从木材加工厂购入，则2012年3月份《增值税纳税申报表》的第14项“进项税额转出”栏应填写（ ）元。
A 9100 B 11077.01 C 11900 D 13292.77
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单选题
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2021-08-22
9 .某粮食制品生产企业当月因管理不善发生非正常损失，注册税务师经审核查实，损失的直接从农业生产者手中购买的粮食账面成本为20万元，损失的产品成本为110万元，其中产品成本中含所耗粮食成本60万元，电费0.2万元，人工工资及福利30万元，运费0.6万元，其他为固定资产折旧等制造费用摊入。企业在生产经营过程中对购销所涉及的票据管理规范，符合税法及会计制度的规定。对于企业计算的下列进项税转出金额，注册税务师认可的应当是( )万元。
A 10.03 B 11.99 C 12.03 D 14.04
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2012年1月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当期免税进口料件的组成计税价格100万元。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元。则该公司当期的应退税额为（ ）万元。
A 4.2 B 13 C 16.6 D 20.8
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单选题
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2021-08-22
