[单选题]
北京某公司2014年实际支付的合理的工资总额为1200万元（其中不含临时工的相关费用支出），公司拥有临时工10人，每人每月收入2000元，其中4人是职工浴池的工作人员；另外4人是生产车间工作人员，还有2人是企业办公室的文员，公司当年拨缴的工会经费21万元，该公司企业所得税应纳税调整（ ）万元。
A .0
B .0.82
C .0.68
D .1
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习题解析
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1 .下列项目中不属于损失的有（ ）。
A 可供出售金融资产公允价值的暂时下降 B 无形资产所有权转让损失 C 债券发行费用 D 合并直接费用
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
2 .2015年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（ ）万元。
A 171.5 B 178.5 C 175 D 196
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .2015年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2015年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。
A 7 B 9 C 12 D 22
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2013年3月处置该债权的40％，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。
A 1.20 B 1.40 C 1.56 D 1.80
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列各项中，可以适用于所有类型的关联交易的合理转让定价方法是（ ）。
A 可比非受控价格法 B 利润分割法 C 成本加成法 D 交易净利润法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .某工业企业2014年度实现会计利润200万元，当年发生营业外支出30万，其中通过当地民政部门向灾区捐赠10万元；企业直接向海啸灾区捐赠6万元；通过四川当地某关联企业向灾区捐赠5万元；直接向某地受灾群众捐赠3万元。假设除此之外没有其他纳税调整事项。该企业2014年企业所得税税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 10 B 0 C 24 D 15
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某饮料制造企业为增值税一般纳税人，2014年全年取得饮料销售收入20000万元，销售过程中购货方违约，另外取得合同违约金23.4万元；处置废弃的设备取得处置收入8万元，假设该企业2014年实际发生广告费7000万元，则2014年该企业计算应纳税所得额时准予扣除的广告费为（ ）万元。
A 7000 B 3003 C 3044 D 6006
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（ ）。
A 转让国债取得的所得 B 保险赔偿款 C 转让自用达3年的家庭唯一生活用房取得的所得 D 个人与原单位解除劳动合同后再次任职取得的工资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某公司2015年8月开业，领受工商营业执照、税务登记证、房产证、专利权证书，商标注册证书及土地使用权证书各一份；公司实收资本600万元，资本公积200万元，除资金账簿外，启用了10本营业账簿；开业后与一家公司签订了一份易货台同，合同约定，以价值420万元的产品换取380万元的原材料；当年该公司可转让的非专利技术合同上注明金额100万元。2015年该公司应纳印花税（ ）元。
A 6775 B 6780 C 6975 D 6980
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
