[单选题]
2018年某企业给自有员工实际发放合理工资总额1200万元；企业生产部门接受外部劳务派遣员工6人，每月向每位劳务派遣员工支付的费用3000元。假设该企业当年发生的职工福利费为200万元，则该企业职工福利费应调增应纳税所得额（ ）万元。
A .24.96
B .27.97
C .28.98
D .32.00
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习题解析
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1 .下列有关注册会计师利用内部审计工作的表述中，错误的是（ ）。
A 注册会计师必须了解被审计单位的内部控制，而内部审计人员的工作是内部控制的重要组成部分 B 注册会计师利用内部审计工作的前提是内部审计人员对财务报表审计过程中涉及的职业判断负责 C 如果利用内部审计工作不符合...
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单选题
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2021-08-25
2 .某贸易公司2017年3月1日，以经营租赁方式租入固定资产使用，租期1年，按独立纳税人交易原则支付全部租金1.2万元；6月1日以融资租赁方式租入机器设备一台，租期5年，当年支付租金1.5万元。公司计算当年应纳税所得额时应扣除的租赁费用为（ ）万元。
A 1 B 1.2 C 1.5 D 2.7
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2021-08-25
3 .下列说法中，错误的是（ ）。
A 接受与保持客户关系和具体业务是注册会计师开展业务活动的第一个环节，也是防范业务风险的重要环节 B 会计师事务所应当制定有关客户关系和具体业务接受与保持的政策和程序，只要能够遵守相关职业道德要求，就能接受...
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2021-08-25
4 .2008年股权分置改革时，李某个人出资购买由乙企业代为持有甲公司的限售股，乙企业适用企业所得税税率为25%。2018年12月乙企业转让代个人持有的限售股，取得收入500万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给李某。该转让业务李某和乙企业合计应纳所得税（ ）万元。
A 0 B 106.25 C 123.16 D 125
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单选题
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2021-08-25
5 .会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证按照职业准则和适用的法律法规的规定执行业务，使会计师事务所和项目合伙人能够出具适合具体情况的报告。这些政策和程序应当包括（ ）。
A 与保持业务执行质量一致性相关的事项 B 监督责任 C 复核责任 D 咨询责任
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多选题
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2021-08-25
7 .下列有关说法正确的有（ ）。
A 注册会计师与前任注册会计师沟通前，无需征得客户的同意 B 前任注册会计师应当遵循保密原则 C 注册会计师可能应客户要求在前任注册会计师工作的基础上提供进一步的服务，如果缺乏完整的信息，可能对专业胜任能力和应...
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多选题
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2021-08-25
8 .某居民企业2018年计入成本、费用的实发工资总额为300万元，拨缴职工工会经费8万元，支出职工福利费40万元、职工教育经费15万元，该企业2018年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为（ ）万元。
A 310 B 349.84 C 361 D 353.5
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2021-08-25
9 .在评价外部专家的客观性时，可能是相关的方面有（ ）。
A 向被审计单位询问是否存在可能影响外部专家客观性的任何已知的利益或关系 B 与专家讨论影响其客观性的利益和关系 C 与专家讨论各种适用的防范措施（包括适用于专家的职业规范） D 评价防范措施是否足以将不利影响降至...
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2021-08-25
10 .北京市某企业2018年发生的合理的工资、薪金总额为300万元，其中包括支付给残疾职工工资25万元；发生职工福利费、拨缴工会经费以及发生职工教育经费分别为45万元、6万元和5万元。该企业2018年企业所得税前可以扣除三项经费共计（ ）万元。
A 45 B 53 C 49 D 24
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2021-08-25
