[单选题]
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物征税率为17%，退税率为13%。2017年5月，出口自产设备40台，出口收入折合人民币200万元；国内销售设备取得销售收入100万人民币，收款117万元；国内购进货物取得专用发票注明价款为400万元，税额68万元，已通过认证；上期期末留抵税额5万元，该生产企业5月份留抵下期抵扣的税额为（ ）万元。
A .0
B .22
C .26
D .68
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习题解析
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1 .下列关于税收减免规定的表述，正确的是（ ）。
A 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B 其他个人采取预收款形式出租不动产，取得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过5万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某电器生产企业自营出口自产货物，2017年12月末计算出的期末未抵扣完的增值税为15万元，当期免抵退税额为27万元，则当期免抵税额为（ ）万元。
A 0 B 12 C 15 D 27
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2017年6月某外贸企业（一般纳税人）购进一批货物出口，支付价款150000元和增值税25500元，取得增值税专用发票，支付运输费2000元，该批货物出口离岸价格折合人民币220000元，则该外贸企业可申请退还增值税为（ ）元。（增值税退税率13%）
A 19500 B 28600 C 26390 D 36000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某具有出口经营权的生产企业为增值税一般纳税人，2017年6月外购原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额132.6万元，已通过主管税务机关认证并在当月抵扣。当月内销货物取得不含税销售额170万元，出口货物取得收入120万欧元（1欧元=7.8元人民币），该企业适用增值税征税率17%，退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）万元。
A 55.42 B 66.26 C 121.68 D 132.60
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某交通运输企业为增值税一般纳税人（“营改增”试点地区），具备提供国际运输服务的条件和资质。2017年12月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款68万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款10.2万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（ ）万元。（交通运输服务退税率11%，美元对人民币汇率1:6.3）
A 0 B 14.31 C 34.20 D 48.51
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2017年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为（ ）万元。
A 17.12 B 1.99 C 2.52 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .某个体工商户2017年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元，2017年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（ ）万元。
A 3.15 B 5.25 C 1.05 D 7.35
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2017年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（ ）。
A 8月18日 B 9月20日 C 9月28日 D 10月30日
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2017年退休的公民韩某每月领取养老保险3600元，年金500元，该年金交付时未缴纳个人所得税，2017年韩某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 0 B 180 C 216 D 72
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
