[单选题]
甲公司于20×7年1月1日开业，20×7年和20×8年免征企业所得税，从20×9年开始适用的所得税税率为25%。甲公司20×7年开始计提折旧的一台设备，20×7年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元；20×8年12月31日账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日，有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。20×8年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）元。
A .0
B .100(借方)
C .600(借方)
D .100(贷方)
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习题解析
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1 .衍生工具筹资主要包括兼具股权与债务特性的混合融资和其他衍生工具融资。我国上市公司目前最常见的混合融资主要是可转债券融资。（ ）
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提问时间:
2021-08-22
2 .甲公司对其投资性房地产采用成本模式进行后续计量。2011年1月1日，甲公司账上有一项投资性房地产，此项房地产于2008年12月31日取得，其成本是1 000万元，甲公司预计其使用年限为20年，采用直线法计提折旧，预计无残值。截止2011年1月1日已计提折旧100万元，已计提减值准备50万元。假定税法规定按直线法计提折旧，使用年限为25年，预计无残值。不考虑其他因素，则2011年末该项投资性房地产的计税基础是（ ）万元。
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7 .20×6年12月5日，甲公司销售一批商品给乙公司，取得销售收入1 000万元。20×8年2月10日乙公司经得甲公司同意后退回了一半商品。假设甲公司20×7年的财务报告批准在20×8年4月30日报出，下列处理中正确的是（ ）。
A 调减20×6年营业收入500万元 B 调减20×7年营业收入500万元 C 调减20×7年年初未分配利润500万元 D 调减20×8年营业收入500万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
