某企业（增值税一般纳税人）2014年10月16日销售一台自己使用过固定资产，取得含税收入117000元，该设备为2009年5月购入，购入时已经抵扣了进项税，则该销售行为应纳增值税是（ ）元。
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习题解析
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1 .根据营业税的优惠政策，下列各项业务中，免征营业税的有（ ）。
A 政府举办的高等学校举办进修班取得的收入，收入全部归学校所有的 B 宗教场所举办文化取得的售票收入 C 金融机构的出纳长款收入 D 人民银行贷款业务 E 金融机构往来业务
2 .某运输企业为增值税一般纳税人，2014年10月销售已使用2年的卡车一台，取得含税销售额50000元，卡车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售2013年10月购入的小汽车一台，购入原价200000元，已经计提折旧40000元，含税售价120000元。下列关于增值税的处理正确的是（ ）。
A 销售卡车无需缴纳增值税，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 B 销售卡车缴纳增值税961.54元，销售小汽车无需缴纳增值税 C 销售卡车缴纳增值税970.87元，销售小汽车缴纳增值税17435.9元 D 销售卡车缴纳增值税961.54元，销售小汽车缴...
3 .根据营业税的现行规定，下列关于营业税的纳税义务发生时间的表述正确的有（ ）。
A 金融商品转让业务的纳税义务发生时间为金融商品所有权转移之日 B 金融经纪业务的纳税义务发生时间为取得营业收入或取得索取营业收入价款凭证的当天 C 保险业务的纳税义务发生时间为取得保费收入或取得索取保费收入价...
4 .某生产企业为增值税一般纳税人，2013年10月销售已使用2年的小汽车一台，取得含税销售额50000元，小汽车账面原值145000元，已提折旧50000元；同月销售1年前购入的计算机一台，购入原价4500元，已经计提折旧1500元，不含税售价1000元。下列关于增值税的处理正确的是（ ）。
A 销售小汽车无需缴纳增值税，销售计算机缴纳增值税170元 B 销售小汽车缴纳增值税961.54元，销售计算机无需缴纳增值税 C 销售小汽车缴纳增值税961.54元，销售计算机缴纳增值税170元 D 销售小汽车缴纳增值税961.54元，销售计算机...
5 .根据营业税现行政策的规定，下列属于免征或暂免征收营业税项目的有（ ）。
A 残疾人个人提供的劳务 B 境外单位在境内提供建筑劳务 C 转让房产的行为 D 文化企业在境外演出从境外取得的收入 E 托儿所提供的育养服务
7 .下列各项中，不符合城市维护建设税征收管理规定的有（ ）。
A 海关对进口产品代征增值税时，应同时代征城市维护建设税 B 对增值税实行先征后退的，应同时退还附征的城市维护建设税 C 对出口产品退还增值税的，不退还已经缴纳的城市维护建设税 D 纳税人延迟缴纳增值税而被加收的滞...
8 .税务师审核下列业务时，应指导企业缴纳土地增值税的是（ ）。
A 合作建房分得自用的房产 B 房地产出租 C 房地产评估增值 D 房地产开发企业销售开发的商品房
9 .税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（ ）。
A 将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除 B 企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费...
10 .下列有关城市维护建设税的说法，不正确的有（ ）。
A 某外商投资企业已缴纳增值税,但不需要缴纳城市维护建设税 B 某企业总机构在甲地，在乙地缴纳增值税,城市维护建设税也在乙地缴纳 C 某企业已缴纳了营业税，没有缴纳城市维护建设税，可以单独进行处罚 D 某企业增值税实...
