作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自检系统的重要组成部分，在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。如果缺陷不能及时被纠正，这个ESH职员会将其输入跟踪数据库，这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。内部审计师注意到，由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施？
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习题解析
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1 .一家中型公司由于某会计人员承担过多的职责，发生了舞弊行为。该年度公司更换了一个新的劳务供应商，该会计人员却继续提交前供应商开来的发票。由于订立劳务合同、批准供应商发票以及寄送支票都由该会计人员负责，因此他有可能继续处理前供应商开来的发票并将付款支票存入他以前供应商名义开立的一个新账户中。管理当局一直认为该会计人员是个很优秀的雇员，最后又不恰当地给他增加了编制部门预算的职责，这一职责使得他有机会将舞弊余额也编入预算。下列审计程序中最可能发现舞弊行为的是：
A 抽取已付款发票，由相关部门证实劳务是否已经得到。 B 抽取已付款支票，并追查至经批准的劳务发票。 C 实施银行余额调节并审查所有未付款支票。 D 由验收凭证样本追查至发票和付款支票。
2 .内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准：
A 董事会与主计长。 B 管理高层与《标准》。 C 管理层与董事会。 D 审计委员会与首席财务官。
3 .确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？
A 程序审计； B 财务审计； C 遵循性审计； D 经营审计。
4 .组织的审计委员会指示首席审计执行官提升内部审计活动。首席审计执行官的首要任务是制定章程。以下哪个事项应包括在对独立性的陈述中？
A 按季度向审计委员会报告所有的业务结果。 B 向政府管制机构报告组织管理层的非道德经营行为。 C 评价组织的控制的充分性和有效性。 D 每月向管理层提交预算变动报告。
5 .下列对内部审计中使用的“风险评价”一词的陈述不正确的是：
A 风险评价是将被审计活动中发现的风险的预期水平用金额表示的一种判断过程。通过它，首席审计执行官可以选取能导致审计节约额最大的被审计单位。 B 首席审计执行官应将各种渠道的信息用于风险评价过程，包括与董事会 ...
7 .运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中，以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是：
A 从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。 B 向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对。 C 通过测试程序模拟正常业务处理过程。 D 使用程序来追踪程序指令在系统中被如何
8 .某公司采取生产用原材料直接通过铁路从供应商处运往生产线，并按本公司的实际产量付款给供应商的处理程序，那么以下正确叙述这种处理优点的是：
A 只有生产中已经使用的原材料才需付款给供应商，被盗的或供应商尚未发运的材料则不需付款。 B 由于减少了对验收货物的处理过程，因此减少了验收货物的处理成本和处理过程中发生错误的机会。 C 系统中原材料的缺乏将会...
9 .系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到适当的控制和管理。以下各项中不属于审查内容的是：
A 对可供利用的硬件 B 审查在每个实施阶段用户的参与程度。 C 验证为了程序开发 D 确定是否系统
10 .环境控制的审计已经结束，其中包括对法规的遵守情况的审计。在审计结束会上要对可能采取的纠正措施进行讨论。环境经理指出，今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善和维修。这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度。内部审计师应该：
A 不管预算的任何限制，坚持维修和改善垃圾场 B 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行 C 接受暂时的 D 要求管理高层参加这一决策
