甲公司系增值税一般纳税人，2015年11月份发生如下业务：（1）取得产品销售收入1000万元，相应的成本为680万元，对应的销售费用为15万元；（2）计提当月生产用固定资产折旧15万元，生产的产品已经全部对外销售；（3）确认可供出售金融资产的公允价值变动收益80万元；（4）取得当期交易性金融资产的股利收入65万元；（5）确认当月管理人员工资120万元。则甲公司当月的利润总额为（　）万元。

1 .甲公司编制2010年合并报表时，因该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而减少合并净利润的金额为（　）万元。

A 1500 B 1125 C 2000 D 1750

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .甲公司在编制2011年合并报表时，因内部交易的抵消处理对递延所得税资产项目的影响为（　）万元。

A 375 B 500 C 187.5 D 250

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .假设2012年末的时候该固定资产对外销售，取得处置损益15万元，编制2012年合并报表时因与该设备相关的未实现内部销售利润的抵消而调整合并净利润的金额为（　）万元。

A 562.5 B 62.5 C 437.5 D 750

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .假设该固定资产2013年末使用期满后继续使用，截止到2015年6月报废，则2015年编制合并报表时，应调减“期初未分配利润”的金额为（　）万元。

A 1500 B 250 C 62.5 D 0

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .甲公司拥有乙公司75％的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2012年6月1日，乙公司将本公司生产的一批产品出售给甲公司，售价为560万元，成本为500万元。至2012年12月31日，甲公司已对外售出该批存货的40％，当日，剩余存货的可变现净值为280万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25％。不考虑其他因素，则2012年末甲公司因此交易在合并财务报表调整抵消分录中应确认的递延所得税资产为（　）万元。

A 0 B 5 C －5 D 9

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .下列经济业务中，应确认应纳税暂时性差异的有（　）。

A 持有至到期投资计提减值准备 B 持有至到期投资重分类为可供出售金融资产，公允价值大于账面价值的差额 C 可供出售金融资产发生的公允价值的变动 D 权益法下核算的长期股权投资，被投资单位发生的其他综合收益的增加 E ...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .甲公司为乙公司的母公司，双方适用的所得税税率均为25%，适用的增值税税率均为17%。2012年，甲乙公司之间的内部交易如下：2012年3月1日，甲公司向乙公司出售200件存货，售价为每件10万元，成本为每件8万元，货款至年底尚未支付。至2012年年末，乙公司向外出售上述存货的40%，则下列关于甲公司2012年末合并报表工作底稿的会计处理中，表述正确的有（　）。

A 合并报表工作底稿中应确认递延所得税资产60万元 B 合并报表工作底稿中应抵消存货160万元 C 合并资产负债表中该项存货的列示金额为1200万元 D 合并报表中应抵消应付账款2340万元 E 合并报表中应抵消应收账款1872万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .上述经济业务中第1笔业务和第9笔业务的会计分录为（　）。

A 借：应收账款　　　　　1 170　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　　1 000　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　170借：主营业务成本　　　　　　　800　　贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　　　800...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .2014年12月甲公司利润表中营业收入项目的金额为（　）万元。

A 1 430 B 1 440 C 1 450 D 1 460

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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