[单选题]
下列关于软件产业和集成电路产业发展的优惠政策的说法中，正确的是（ ）。
A .软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，一律不作为企业所得税应税收入
B .我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税
C .软件生产企业的职工教育支出，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D .集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年
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习题解析
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1 .某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A 0 B 7.75 C 9.75 D 35.50
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .2009年某化妆品生产企业实现自产化妆品销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费120万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，化妆品企业当年可以税前扣除的广告费是（ ）万元。
A 150 B 120 C 75 D 95
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单选题
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2021-08-22
3 .某企业2009年度境内应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 5 B 10 C 15 D 23
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单选题
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2021-08-22
4 .某企业2009年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品售价100万元，增值税率17％，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25％，企业当年应缴纳的所得税是（ ）万元。
A 125 B 134.25 C 139.25 D 145
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2021-08-22
5 .根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是（ ）。
A 企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧 B 停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧 C 畜类生产性生物资产，折旧年限不得超过3年 D 通过投资方式取得的生产性生物资产，以该资...
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2021-08-22
7 .根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。
A 7 B 10 C 15 D 5
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单选题
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2021-08-22
8 .下列各项中，属于企业所得税征税范围的有（ ）。
A 居民企业来源于境外的所得 B 非居民企业来源于中国境内的所得 C 非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得 D 居民企业来源于中国境内的所得
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2021-08-22
9 .下列属于企业所得税的收入的有（ ）。
A 将外购货物用于职工奖励 B 将自产货物用于交际应酬 C 企业自产的产品用于市场推广 D 将半成品用于连续生产成品
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多选题
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2021-08-22
10 .以下属于企业所得税中不征税收入的有（ ）。
A 企业根据法律 B 符合条件的非营利组织的收入 C 企业取得的，经国务院批准的财政 D 国债利息收入
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多选题
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2021-08-22
