2014年5月份，某增值税小规模纳税人销售外购农产品，实现含增值税销售额32960元，同时收到银行存款。该增值税小规模纳税人销售的具体账务处理是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于税务机关进行发票检查的说法中，不正确的是（ ）。
A 税务机关在对该公司的发票管理中有权对相关发票进行拍照和复印 B 税务人员进行税务检查时，应当出示税务检查证 C 该公司可以以商业机密为由拒绝税务机关的发票检查 D 税务机关需要将已开具的发票调出查验时，需向该公...
2 .某商业企业为增值税一般纳税人，2014年初缴纳2013年12月份应纳增值税额15000元，则正确的会计处理为（）。
A 借：应交税费-未交增值税 15000贷：银行存款 15000 B 借：应交税费-未交增值税 15000贷：银行存款 15000 C 借：以前年度损益调整 15000贷：银行存款 15000 D 借：应交税费-应交增值税（已交税金） 15000贷：银行存款 15000
3 .下列各项中，可能成为该公司少缴税款的手段的是（ ）。
A 擅自销毁账簿 B 在账簿上多列支出，少列收入 C 伪造虚假的记账凭证 D 隐匿会计账簿
4 .某企业为增值税一般纳税人，2014年1月外购一批货物，取得了增值税专用发票和铁路运费增值税专用发票，确认了相关进项税额，2月因管理不善造成上述货物被盗2吨，每吨账面成本是11000元（含铁路运费1000元），尚未经有关机关批准。则A企业会计处理为（ ）。
A 借：待处理财产损溢 11000 贷：原材料 11000 B 借：待处理财产损益 12810 贷：原材料 11000 应交税费—应交增值税（进项税额转出） 1810 C 借：营业外支出 12810 贷：原材料 11000 应交税费—应交增值税（进项税...
5 .下列表述正确的是（ ）。
A 税务机关责令其提供纳税担保的行为符合规定 B 纳税担保的范围包括税款 C 对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以申请行政复议 D 对税务机关查封房产的行为，该公司不服的可以直接提起行政诉讼
7 .关于娱乐城在营业税税款计算方面存在的问题，下列说法正确的是（ ）。
A 提供小食品收入应按照20％的税率纳税 B 提供烟酒饮料的收入应缴纳增值税 C 会员卡费收入应缴纳增值税 D 娱乐城当月应缴纳营业税80万元
8 .某生产盐企业为一般纳税人，6月份外购液体盐1000吨，取得增值税专用发票，每吨含增值税价格是58.5元，液体盐资源税税额是4元/吨，该企业将全部液体盐加工为固体盐500吨，每吨含增值税售价为468元，当期加工的固体盐全部销售，固体盐适用资源税税额为25元/吨。下列账务处理正确的有（）。
A 购入液体盐分录：借：材料采购 50000 应交税费—应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500 B 验收入库分录：借：原材料 50000贷：材料采购 50000 C 销售固体盐时分录：借：银行存款 234000贷：主营业务收入 200000 应交税...
9 .关于娱乐城在城建税和教育费附加计算方面存在的问题，下列说法正确的是（ ）。
A 因营业税计算不正确，城建税和教育费附加的计算肯定有错误 B 应纳城建税为5.6万元 C 应纳教育费附加为2.4万元 D 该娱乐城城建税和教育费附加的计算正确
10 .以下有关增值税一般纳税人的“应交税费—增值税检查调整”专门账户的表述错误的有（）。
A 对于税务机关对纳税人增值税检查需要调账的，需要通过“应交税费—增值税检查调整”科目 B 如果检查结果是调减进项税，那么应该是贷记“应交税费—增值税检查调整”科目 C 如果检查结果是调增进项税，那么应该是贷记...
