在确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，内部审计师采用的最适当的审计程序是：
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习题解析
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1 .为什么前期调整应该针对前期的损益表？
A 当期损益表只反映当期发生的事件或估计。 B 前期的损益表是唯一能调整前期财务报表错误的方式。 C 当期损益表不能反映来自企业正常生产的经常性损益。 D 当期损益表反映企业长期的收益能力。
2 .内部审计师小王正考虑开展风险分析并以此为基础决定本组织应当审计的领域。下列关于风险分析的陈述中，正确的是：
A 小王把发生可能性最大的领域评估为高风险。 B 小王进行比较风险分析时，某一领域内依赖于管理层判断的程度可以作为风险因素。 C 小王把潜在损失最大的领域评估为高风险。 D 小王认为风险分析应当采用量化形式。
3 .公众对其资金的使用情况表示怀疑是许多非盈利组织都面临的一个潜在问题。例如：一些资金未用于真正的科研项目上，而是给组织的总裁提供奢华的生活，或者支持其政治活动。以下控制程序在解决这个问题时，效果最差的是：
A 对所有超过一定金额的开支，必须由董事会复核和审批。 B 定期公布经审计的财务报表，供公众和主要捐赠者审阅。 C 定期对费用开支进行审计，确定其是否符合既定的目标，并将结果报告给审计委员会。 D 定期进行工资的审...
4 .使用下面信息回答问题大海公司预测第一年保证费用支出大约是销售收入的2%，而第二年费用支出大约是销售收入的1% ,该公司某个新产品的销售收入和实际发生的保证费用两年数据如下： 销售收入 实际发生的保证费用第一年$3,000,000 $28,000 第二年$4,000,000 $101,000 第一年年末来自将来的保证费用支出的负债预计将是：
A $ 62,000。 B $ 40,000。 C $ 30,000。 D $ 65,000。
5 .首席审计执行官设置了一套电算化的电子表格，以便对组织内不同部门进行风险评估。该电子表格包括以下因素：（1）部门经理完成利润指标的压力。（2）经营活动的复杂程度。（3）部门员工的胜任程度。（4）部门内会计账户受主观影响的金额，例如退休津贴等费用账户即受管理层决策影响。首席审计执行官召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由首席审计执行官或负责具体某部门审计的审计经理按高中低来估定。首席审计执行官对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。以下关于风险评估过程的说法正确的是？
A 因为风险级别不可量化，所以把各因素按高等离散水平来测定风险的风险评估程序是不适当的。 B 因为混淆了定量因素与定性因素，所以风险分析是不恰当的，不可能进行预期值的计算。 C 通过主观的集体共识来评估员工的胜...
7 .使用下面信息回答问题大海公司预测第一年保证费用支出大约是销售收入的2%，而第二年费用支出大约是销售收入的1% ,该公司某个新产品的销售收入和实际发生的保证费用两年数据如下： ? ?销售收入 实际发生的保证费用第一年$3,000,000$28,000第二年$4,000,000$101,000第二年确认的保证费用支出是：
A $ 86,000。 B $ 100,000。 C $ 120,000。 D $ 114,000。
8 .一名内部审计师完成一项风险评估，在下列管理程序中，有效性最差最需要改善的是？
A 实施持续监督和其他独立监控措施。 B 进行风险管理到能够接受的水平。 C 通过设置日常规章和标准提升管理质量。 D 为实现企业战略和目标采用随意的风险管理程序。
9 .在下面的发现中，哪一项会被审计师认为在资产保护方面最有可能存在控制弱点：Ⅰ.某服务部门的地理位置不是非常适合为其他组织提供足够的服务。Ⅱ.管理部门没有采取纠正措施，以解决过去审计中发现的与存货控制有关的问题。Ⅲ.经理们不能获得有关其他标杆企业总体经营情况的报告。Ⅳ.聘用敏感职位的人员时没有审查其背景。
A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅰ和Ⅳ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D Ⅱ和Ⅳ。
10 .企业财务报告的其中主要目标是下列哪项？
A 为投资决策者提供有用的信息 B 与标准进行比较，评估经营结果 C 适当的评估公司的内部控制 D 提供公司遵循相关规定的信息
