[单选题]
2019年1月甲企业与乙公司达成债务重组协议，甲以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务180.8万元，该批库存商品的账面成本为130万元，市场不含税销售价为140万元。按照一般性税务处理，下列不正确的是（ ）。
A .应确认视同销售收入140万元
B .应确认清偿债务所得18.4万元
C .填入主表第一行140万元
D .重组业务应纳企业所得税2.5万元
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习题解析
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1 .白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有（ ）。
A 优质费 B 品牌使用费 C 包装费 D 违约金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲投资公司2015年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司，取得乙公司40%的股权。2017年5月，甲公司撤回其在乙公司的全部投资，共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元，累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为（ ）。
A 0万元 B 400万元 C 1200万元 D 1600万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2019年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。2019年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 86 B 104 C 122 D 98
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某服装厂（增值税一般纳税人）2018年12月因管理不善导致一批11月份生产的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）万元。
A 22240 B 22380 C 23490 D 25590
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某居民企业2017年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定的税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税为（ ）万元（该企业境外所得税收抵免选择分国不分项）。
A 726 B 779 C 715 D 770
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于企业所得税税前亏损弥补的表述中，正确的有（ ）。
A 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利 B 企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年未能扣除的，不能结转在以后年度扣除 C 企业因...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有（ ）。
A 企业委托境外的研发费用按照费用实际发生额计入委托方的委托境外研发费用，不超过境内符合条件的研发费用2/3的部分，可以按规定在企业所得税前加计扣除 B 创投企业采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年，可...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列收入免征收企业所得税的有（ ）。
A 对证券投资基金从证券市场中取得的收入 B 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 C 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票 D 国债利息收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .2019年1月，某化妆品生产企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料35万元，此批材料购于上个月，保险公司调查后统一赔付5万元，其余损失已报经税务机关同意扣除，则该企业确定应纳税所得额时正确的有（ ）。
A 税前准予扣除的损失为26万元 B 税前准予扣除的损失为31.1万元 C 保险公司赔付5万元不得在税前扣除 D 损失原材料而转出的进项税准予所得税前扣除
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
