[单选题]
政府向企业无偿划拨长期非货币性资产，公允价值不能可靠取得的，按照名义金额（1元）计量，但税务机关会聘请相关资产评估机构对非货币性资产实施评估，应按公允价值确定该项资产的计税基础。
A . 对
B . 错
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习题解析
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1 .关于售后租回业务的税务处理方法正确的是（ ）。
A 收到的款项应确认为负债；售价与资产账面价值之间的差额，应当采用合理的方法进行分摊，作为折旧费用或租金费用的调整。 B 企业无论采取何种租赁方式，均应将售后回租业务分解为销售和租赁两项业务分别进行税务处理...
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单选题
提问时间:
2022-01-12
2 .依据会计准则规定，资产负债表日可供出售金融资产的公允价值与其账面余额的差额记入所有者权益，下列对该资产税务处理方法不正确的是（ ）。
A 可供出售金融资产公允价值变动既不确认所得也不确认损失 B 可供出售金融资产计税基础不变 C 由于不涉及损益的变化，无需作纳税调整 D 不需要考虑递延所得税的确认
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单选题
提问时间:
2022-01-12
3 .某公司于20×4年1月1日拥有的某项专利权的成本为1000万元，计税基础与会计成本一致，会计与税法均按10年摊销且均无残值。20×8年末累计摊销金额为500万元，通过减值测试计提减值准备为80万元。该公司于20×9年1月出售该专利权，取得出售收入400万元。营业税税率为5％，不考虑其他税费，则期末税务处理时应调整应纳税所得额（ ）万元。
A 调减80 B 调增160 C 不需要调整 D 调增80
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2022-01-12
4 .某上市公司采用成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计量，采用类别法计提存货跌价准备，存货跌价准备期初余额为50万元；采用资产负债表债务法核算所得税费用，且预计未来期间能够产生足够的应税所得抵扣产生的可抵扣暂时性差异。2008年12月31日存货的账面余额为1000万元，预计可变现净值为900万元，下列关于期末存货的会计与税务差异的处理正确的是（ ）。
A 调增应纳税所得100万元 B 调增应纳税所得50万元 C 确认递延所得税资产25万元 D 不需要确认递延所得税资产
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2022-01-12
5 .某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，计税基础与会计成本一致，会计与税法确定的使用年限均为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，假设会计上确定设备净残值为0且与税法相同。2009年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2009年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 800 B 720 C 640 D 560
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提问时间:
2022-01-12
7 .提供劳务交易结果不能可靠估计的业务，如果已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,应按能够得到补偿的金额确认提供劳务收入，且在税务处理上采用相同的处理方法。
A 对 B 错
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2022-01-12
8 .在一个纳税年度内，企业实际发生的职工福利费支出，如果超过工资薪金总额的14％，超过部分应当调增应纳税所得额，同时确认递延所得税资产。
A 对 B 错
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2022-01-12
9 .会计准则规定非货币性资产交换应当采用公允价值模式，税法规定企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外，因此会计与税法无差异，不需要纳税调整。
A 对 B 错
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2022-01-12
10 .企业所得税税法不区分项目的性质和金额的大小，税法规定征税的一律征税、税法规定不征税或免税的一律不征税或免税。
A 对 B 错
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2022-01-12
