下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。

1 .某企业2010年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备120万元，实际发生损失80万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）。

A 120万元 B 160万元 C 360万元 D 480万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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2 .注册税务师接受委托对某市区的企业进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元，通过世博局向上海世博会捐款150万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过注册税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，租金收入150万元，挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：借：管理费用——业务招待费 60.2 贷：库存商品 50 应交税费——应交增值税（销项税额） 10.200:36:24经查，同类产品的售价为60万元。则注册税务师确定的可以在税前扣除的捐赠支出为（ ）。

A 224.4万元 B 241.41万元 C 253.41万元 D 270万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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3 .下列关于资产的折旧或摊销的处理中，不正确的做法是（ ）。

A 生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除 B 林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年 C 自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D 固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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4 .根据企业所得税纳税申报表，企业债务重组的收益，应当计入附表一（1）（ ）行次反映。

A 主营业务收入 B 其他业务收入 C 营业外收入 D 视同销售收入

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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5 .甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理方式。则乙公司需要缴纳（ ）企业所得税。

A 0万元 B 25万元 C 100万元 D 425万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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7 .企业应按纳税年度准备、保存，并按税务机关要求提供关联交易的同期资料。同期资料应自企业关联交易发生年度的次年6月1日起保存（ ）年。

A 5年 B 10年 C 15年 D 20年

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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8 .甲、乙两家企业是关联企业。2010年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2010年不得扣除的关联方借款利息为（ ）。

A 0万元 B 72万元 C 88万元 D 120万元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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9 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2010年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式对外进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。该代表机构收入不能准确核算。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（ ）万元。

A 4.45 B 10.08 C 12.42 D 67.19

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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10 .下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（　）。

A 劳动分红 B 独生子女补贴 C 差旅费津贴 D 演员外地演出取得由当地主办方支付的演出费

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-22

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