[单选题]
某软件生产企业为居民企业，2010年实际发生合理的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2010年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A .1
B .1.5
C .2
D .2.5
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习题解析
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1 .甲公司（制造企业）投资的下列各公司中，不应当纳入其合并财务报表合并范围的是（ ）。
A 主要从事金融业务的子公司 B 设在实行外汇管制国家的子公司 C 发生重大亏损的子公司 D 与乙公司共同控制的合营公司
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .根据企业所得税法的规定，企业所得税税率说法正确的是（ ）。
A 企业所得税基本税率20％ B 企业所得税法实行地区差别比例税率 C 国家重点扶持的高新技术企业适用10%的企业所得税税率 D 在中国境内未设立机构场所的非居民企业可以适用企业所得税的低税率计算缴纳所得税
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单选题
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2021-08-22
3 .下列子公司中，应当纳入其母公司合并财务报表合并范围的是（ ）。
A 已宣告破产的原子公司 B 已宣告被清理整顿的原子公司 C 母公司不能控制的其他被投资单位 D 资金调度受到限制的境外子公司
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单选题
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2021-08-22
4 .下列关于企业所得税收入的确认，说法正确的是（ ）。
A 企业自产的产品转移至境外的分支机构，不属于视同销售，不应当确认收入 B 特许权使用费收入，按照实际取得特许权使用费收入的日期确认收入的实现 C 企业自产的产品转为自用，应当视同销售货物。按企业同类资产同期对...
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2021-08-22
5 .下列各项中，在合并现金流量表中不需单独反映的是（ ）。
A 子公司向少数股东支付现金股利或利润 B 子公司收到少数股东以现金增加的权益性投资 C 子公司依法减资向少数股东支付的现金 D 子公司吸收母公司投资收到的现金
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单选题
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2021-08-22
7 .2010年3月，母公司以1 000万元的价格将其生产的设备销售给其子公司作为管理用固定资产，该设备的生产成本为800万元。子公司采用年限平均法对该设备计提折旧，该设备预计使用年限为10年，预计净残值为零。假定不考虑增值税等相关税费，与该设备相关的未实现内部销售利润的抵销而影响2010年合并净利润的金额为（ ）万元。
A 180 B 185 C 200 D 215
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单选题
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2021-08-22
8 .某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
A 850 B 842 C 844 D 902
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单选题
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2021-08-22
9 .子公司上期从母公司购入的50万元存货全部在本期实现了销售，取得70万元的销售收入，该项存货母公司的销售成本为40万元。对于此项业务,在母公司编制本期合并报表时所做的抵销分录是（ ）。
A 借：未分配利润——年初 20 贷：营业成本 20 B 借：未分配利润——年初 10 贷：存货 10 C 借：未分配利润——年初 10 贷：营业成本 10 D 借：营业收入 ...
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2021-08-22
10 .2010-年度，某企业财务资料显示，2010年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
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单选题
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2021-08-22
