[单选题]
甲公司20×9年12月31日购入价值300万元的管理用设备一台，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。各年利润总额均为1 000万元，适用所得税税率为25%，2×11年前未计提过减值。2×11年12月31日该设备的可收回金额为210万元。则20×11年因此设备影响所得税费用的总金额为（ ）。
A .10.5万元
B .15万元
C .25.8万元
D .15.5万元
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习题解析
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1 .甲公司于2011年10月12日按照60万元的价格销售给乙公司一批新开发的产品，该批产品的实际成本为45万元，由于没有完整的市场反馈信息，甲公司不能确定该批产品的市场认可情况如何无法估计退货率，甲公司与乙公司约定，如果乙公司对产品不满意可以在2个月之内无条件退货，款项尚未收到，则甲公司在10月份应确认的收入金额为（ ）。
A 60万元 B 45万元 C 0 D 15万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .以下说法正确的是（ ）。
A 递延所得税资产的确认应以当期可能取得的应纳税所得额为限 B 同一项固定资产可以同时产生递延所得税资产和递延所得税负债 C 无形资产产生的递延所得税资产或递延所得税负债都计入所得税费用 D 企业当期计提的资产减值...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .A公司2005年12月购入价值90万元的无形资产一项，预计使用年限不可预测，预计无残值。计税时采用直线法按照10年计提摊销。2006年年末对此无形资产进行减值测试，计提减值6万元，2007年年末测试无减值。2007年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2007年颁布的企业所得税法，A公司从2008年起适用的所得税税率为25%。2007年12月31日确认的递延所得税负债余额为（ ）。
A 0 B 3万元 C 2.01万元 D 0.99万元
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单选题
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2021-08-23
4 .下列各项目，在计算应纳税所得额时，应做纳税调增的是（ ）。
A 自行研发的无形资产加计摊销 B 坏账准备的转回 C 期末可供出售金融资产公允价值上升 D 确认交易性金融负债公允价值上升
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单选题
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2021-08-23
5 .2012年1月1日甲公司采用分期收款方式销售给乙公司一台大型机床，合同价3 200万元，目前的公允价值为2 800万元，合同签订日收取200万元，剩余的部分按五次于每年末等额收取，相应的增值税业务在合同约定的收款日期确认，实际的折现率为5%，则甲公司2012年应冲减的财务费用为（ ）。
A 160万元 B 130万元 C 140万元 D 150万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司为建筑公司常年承揽建筑安装业务，2011年5月1日承接了乙公司的一项厂房建造工程，预计整个工期为2年，合同总价款为2 000万元，预计总成本为1 500万元，采用完工百分比法确认收入，约定合同签订日支付合同价款的20%，2011年末支付合同价款的40%，剩余的40%在完工验收时支付，2011年甲公司共发生成本800万元，预计完成合同尚需发生800万元，则甲公司2011年因该项建造业务而应确认的收入和成本分别是（ ）。
A 1 000万元；800万元 B 1 066万元；800万元 C 1 066万元；853万元 D 合同尚未完工不确认收入和成本
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单选题
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2021-08-23
8 .下列说法不正确的是（ ）。
A 当期产生的递延所得税资产会减少利润表中的所得税费用 B 因集团内部债权债务往来在个别报表中形成的递延所得税在合并报表中应该抵消 C 期末因税率变动对递延所得税资产的调整均应计入所得税费用 D 直接计入所有者权益...
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单选题
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2021-08-23
9 .下列各项中，属于会计估计变更的是（ ）。
A 低值易耗品的摊销由一次摊销法变更分次摊销法 B 坏账准备计提方法由账龄分析法改为余额百分比法 C 所得税核算方法的变更 D 投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
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单选题
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2021-08-23
10 .甲公司20×3年12月购入管理部门使用的设备一台，原价为84 000元，预计使用年限为8年，预计净残值为4 000元，采用直线法计提折旧。20×8年1月1日考虑到技术进步因素，将原估计的使用年限改为6年，净残值改为2 000元，甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法进行所得税核算，假定上述变更得到税务部门的认可。则由于上述会计估计变更对20×8年净利润的影响金额为（ ）。
A －11 000元 B －8 250元 C 8 250元 D －11 000元
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单选题
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2021-08-23
