[单选题]
国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业,如当年未享受免税优惠的,可减按( )的税率征收企业所得税。
A .25%
B .20%
C .15%
D .10%
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习题解析
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1 .某批发兼零售的小型微利企业,2016年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元,当年亏损15万元。经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该小型微利企业2016年度应缴纳企业所得税( )万元。
A 7.00 B 4.57 C 3.65 D 1.83
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-28
2 .居民企业中符合条件的小型微利企业减按( )税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。
A 25% B 20% C 15% D 10%
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-28
3 .甲企业作为乙企业的全资投资方,对乙企业投资成本160万元,2016年11月乙企业进行清算,甲企业分得剩余资产204万元,其中含累计未分配利润和累计盈余公积24万元,甲、乙企业均属于境内居民企业,则甲企业该项清算业务应纳企业所得税( )。
A 5万元 B 11万元 C 45万元 D 51万元
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-28
4 .按成本费用核定应纳税所得额时,计算公式为( )。
A 应纳税所得额=收入总额×经税务机关核定的利润率 B 应纳税所得额=成本费用总额÷(1-经税务机关核定的利润率)×经税务机关核定的利润率 C 应纳税所得额=成本费用总额×经税务机关核定的利润率 D 应纳税所得额=经费支出总额÷(...
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-28
5 .企业所得税(刘颖)主要讲解的知识点不包括( )。
A 居民纳税人与非居民纳税人的划分 B 企业所得税税率 C 税会差异纳税调整 D 资产评估系列问题
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-28
7 .企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售(营业)收入( )的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
A 15% B 30% C 20% D 10%
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-28
8 .企业将资产移送他人的下列情形,应按规定视同销售确定收入,包括( )。
A 用于市场推广或销售 B 用于交际应酬 C 用于职工奖励或福利 D 用于股息分配
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-28
9 .企业合并,当事各方应按以下哪些规定处理( )。
A 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 B 合并企业应按现值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础 C 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 D 被合并企业的亏损不得在合并企业...
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-28
10 .《财政部 国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》(财税〔2014〕109号)对100%直接控制的居民企业之间,以及受同一或相同多家居民企业100%直接控制的居民企业之间按账面净值划转股权或资产,凡具有合理商业目的、不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的,股权或资产划转后连续12个月内不改变被划转股权或资产原来实质性经营活动,且划出方企业和划入方企业均未在会计上确认损益的,可以选择按以下规定进行特殊性税务处理:()
A 划出方企业不确认所得。 B 划入方企业均不确认所得。 C 划入方企业取得被划转股权或资产的计税基础,以被划转股权或资产的原账面净值确定。 D 划入方企业取得的被划转资产,应按其原账面净值计算折旧扣除。
题型:
多选题
提问时间:
2022-10-28
