[单选题]
甲公司2×18年1月1日发行在外的普通股为54 000万股，2×18年度实现归属于普通股股东的净利润为35 040万元，普通股平均市价为每股10元。2×18年度，甲公司发生的与其权益性工具相关的交易或事项如下：（1）4月20日，宣告发放股票股利，以年初发行在外普通股股数为基础每10股送1股，除权日为5月1日。（2）7月1日，根据经批准的股权激励计划，授予高管人员12 000万份股票期权。每份期权行权时按4元的价格购买甲公司1股普通股，行权日为2×19年8月1日。（3）12月1日，甲公司按高价回购普通股12 000万股，以备实施股权激励计划之用。甲公司2×18年度的稀释每股收益是（ ）。
A .0.6元
B .0.52元
C .0.57元
D .0.62元
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习题解析
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1 .M公司2×19年发生了广告费支出2 000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2×19年实现销售收入10 000万元。M公司2×19年因该事项确认的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异750万元 B 可抵扣暂时性差异500万元 C 应纳税暂时性差异500万元 D 可抵扣暂时性差异750万元
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单选题
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2021-08-25
2 .假设2×19年初母公司将100万元的存货出售给子公司，出售价格为150万元，至期末子公司尚未对外售出。母、子公司的所得税税率均为25%。期末合并财务报表中应确认的递延所得税资产为（ ）。
A 25万元 B 37.5万元 C 12.5万元 D 33万元
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单选题
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2021-08-25
3 .甲公司20×8年归属于普通股股东的净利润为1 000万元，20×8年4月1日按市价新发行普通股200万股，此次增发后，发行在外普通股总数为1 200万股。20×9年1月1日（日后期间）分配股票股利，以20×8年12月31日总股本1 200万股为基数每10股送2股，假设不存在其他股数变动因素。甲公司20×8年度利润表中基本每股收益为（ ）。
A 0.72元 B 0.67元 C 0.87元 D 1元
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2021-08-25
4 .甲公司2015年末确认应付职工的工资总额1 000万元，并计提了职工福利费150万元。至年末尚未支付。税法规定，一般企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，超出部分以后不得扣除。甲公司计提的职工福利费所确认的应付职工薪酬的计税基础为（ ）。
A 0 B 150万元 C 140万元 D 10万元
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2021-08-25
5 .甲公司2×18年年初股票数量总额为1 500万股，其中优先股为200万股，库存股为100万股，2×18年9月30日发行普通股200万股，甲公司当年实现净利润2 000万元，其中归属于优先股的利润为200万元。不考虑其他因素，2×18年基本每股收益为（ ）。
A 1.44元 B 1.58元 C 1.67元 D 1.82元
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2021-08-25
7 .甲公司于2018年1月2日以50 000万元取得对乙公司70%的股权，能够对乙公司实施控制。当日，乙公司可辨认净资产公允价值总额为62 500万元。2018年12月31日，甲公司又出资18 750万元自乙公司的少数股东处取得乙公司20%的股权。2018年乙公司实现净利润6 250万元。各公司按年度净利润的10%提取法定盈余公积。下列有关甲公司对乙公司长期股权投资的会计处理，表述不正确的是（ ）。
A 2018年1月2日取得对乙公司70%的股权属于企业合并 B 2018年1月2日长期股权投资的入账价值为50 000万元 C 2018年12月31日甲公司取得乙公司20%的股权属于企业合并 D 2018年12月31日取得20%股权的入账价值为18 750万元
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单选题
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2021-08-25
8 .甲公司持有乙公司90%股权，双方适用的增值税税率均为16%。2×18年甲公司出售一项存货给乙公司，成本为400万元 ，售价为500万元，已开出增值税专用发票，乙公司当日支付了款项，乙公司取得这项存货后作为固定资产管理；期末甲公司编制合并现金流量表时就该业务进行的抵销分录是（ ）。
A 分录为：借：购买商品 B 分录为：借：购买商品 C 分录为：借：购建固定资产 D 分录为：借：购建固定资产
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2021-08-25
9 .甲公司2×18年初取得乙公司90%股权，初始投资成本为2 500万元，采用成本法核算，乙公司当日可辨认净资产公允价值为2 800万元（与账面价值一致），乙公司当年实现净利润350万元，其他综合收益50万元。2×19年1月1日甲公司处置了乙公司20%的股权，取得价款800万元，处置后对乙公司仍拥有控制权。该处置业务合并报表中调整资本公积的金额是（ ）。
A 160万元 B 170万元 C 220万元 D 300万元
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单选题
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2021-08-25
10 .甲公司取得乙公司80%的股权，属于非同一控制企业合并，合并成本为500万元。原购买日（2×18年1月1日）乙公司可辨认净资产公允价值为500万元，账面价值400万元，其差额是由无形资产导致的（尚可使用年限为5年）。2×18年乙公司实现净利润100万元，分配现金股利60万元；2×19年乙公司实现净利润120万元，未进行利润分配，所有者权益其他项目未发生变化。不考虑其他因素，2×19年期末甲公司编制合并抵销分录时，长期股权投资调整后的账面价值为（ ）。
A 620万元 B 720万元 C 596万元 D 660万元
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单选题
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2021-08-25
