[单选题]
甲公司系增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年1月1日以分期付款方式购入一条需要安装的生产线，总价款为1000万元，分三次付款，2009年末支付300万元，2010年末支付400万元，2011年末支付300万元，市场利率为10%，税法规定，分期结款的购销方式下，在约定结款点，按约定结款额开出增值税专用发票。该生产线的安装期为1年，2009年末达到预定可使用状态。生产线安装过程中领用本公司所生产产品的实际成本为80万元，计税价格为90万元；另支付其他安装费用10万元。该业务造成2010年末资产负债表上“长期应付款”的列报额为（ ）万元。
A .700
B .351
C .272.73
D .611.57
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习题解析
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1 .X公司为上市公司，期末对存货采用成本与可变现净值孰低计价。2012年12月31日库存A材料的实际成本为60万元，市场价格为56万元，假设不发生其他交易费用。由于A材料市场价格的下降，市场上用A材料生产的甲产品的销售价格由120万元降为98万元，但生产成本不变，将A材料加工成甲产品预计进一步加工所需费用为28万元，预计销售费用及税金为12万元。X公司决定将其用于生产甲产品，不直接出售A材料。假定该公司对A材料已计提存货跌价准备1万元，则2012年12月31日对A材料应计提的存货跌价准备为（ ）万元。
A 1 B 2 C 4 D 3
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某一般纳税人企业收购免税农产品一批，支付购买价款300万元，另发生保险费19万元，装卸费10万元，途中发生10%的合理损耗，按照税法规定，购入的该批农产品按照买价的13%计算抵扣进项税额，则该批农产品的入账价值为（ ）万元。
A 281 B 290 C 261 D 210
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单选题
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2021-08-24
3 .甲公司为增值税一般纳税人，2014年1月1日购入原材料200吨，收到的增值税专用发票上注明的售价为400 000元，增值税为68 000元，委托货运公司将其货物送到公司仓库，取得的货运业增值税专用发票注明运费为3000元，增值税为330元，发生装卸费1 500元，途中保险费为800元。途中货物一共损失40%，经查明原因，其中5%属于途中的合理损耗，剩余的35%属于非正常损失，则该原材料的入库单价为（ ）元。
A 2 202.38 B 2 195.38 C 2 194.24 D 2 518.30
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2021-08-24
4 .甲公司于2011年4月1日委托乙公司代为加工原材料一批，该批原材料的成本为75万元，加工费10万元，加工劳务匹配的增值税率为17%，该材料加工后直接对外出售（售价不高于受托方计税价格），其匹配的消费税率为15%，根据税法规定，由乙公司代收代缴消费税，因市场上无此商品的市场价可供参照，税法规定可按组成计税价来计算应缴消费税，假定不考虑往返运费，则甲公司收回此商品时的入账成本为（ ）万元。
A 100 B 85 C 95 D 115
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2021-08-24
5 .甲公司2010年1月1日从乙公司购入一台化工设备，购货合同约定，化工设备的总价款为6 000万元（假定不考虑增值税），款项分4年于每年末平均支付。设备交付安装，支付安装等相关费用54万元，设备于6月30日安装完毕交付使用。假定同期银行借款年利率为6%。该化工设备预计在使用寿命届满时，为恢复环境将发生弃置费用500万元，该弃置费用按实际利率折现后的金额为300万元，该固定资产入账价值为（ ）万元。（P/A，6%，4）＝3.4651
A 6 354 B 6 554 C 5 751.65 D 5 551.65
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2021-08-24
7 .长城公司一台设备的账面原值为100 000元，预计净残值率为5%，预计使用年限为5年，采用双倍余额递减法按年计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废，报废时发生清理费用1 000元，取得残值收入2 500元。不考虑其他因素，则该设备报废时对公司当期税前利润的影响额减少（ ）元。
A 20 100 B 15 950 C 15 780 D 19 350
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单选题
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2021-08-24
8 .2010年5月1日甲公司对某生产线进行改良，工程开工当天，该生产线的账面原价为500万元，已提折旧200万元，已提减值准备为25万元。改良工程共发生人工费30万元，挪用生产用材料100万元，对应的进项税额为17万元，领用本企业的产品一批，成本为80万元，计税价为120万元，增值税率为17%，拆下的旧零件账面价值为26万元，工程于2010年10月1日达到预定可使用状态，改良后固定资产尚可使用寿命为4年，预计净残值为30万元，采用年数总和法提取折旧，该生产线于2012年10月1日出售，（不含增值税）售价为260万元，假定无相关税费。该生产线的处置损益为（ ）万元。
A 85.05 B 83.08 C 90.08 D 101.3
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2021-08-24
9 .A公司2012年6月30日购入一台生产经营用设备并达到预定可使用状态，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为200万元，增值税税额为34万元，支付的运输费为11.6万元（假定不考虑运费作为增值税进项税抵扣的因素），预计净残值为1.6万元，预计使用年限为6年，采用年数总和法计提折旧，该设备2012年应提折旧额为（ ）万元。
A 30 B 60 C 65 D 50
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单选题
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2021-08-24
10 .甲公司为增值税一般纳税人，该公司2014年5月10日购入需安装设备一台，价款为500万元，增值税85万元。为购买该设备发生运输途中保险费20万元。设备安装过程中，领用材料50万元，相关增值税进项税额为8.5万元；支付安装工人工资12万元。该设备于2015年3月31日达到预定可使用状态。甲公司对该设备采用4年期年数总和法计提折旧，预计净残值为零。2015年该设备应计提的折旧额为（ ）。
A 225.17万元 B 194万元 C 174.6万元 D 202.65万元
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单选题
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2021-08-24
