税务师在代理消费税的纳税申报时，以下说法中正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .企业于2015年3月至2015年10月自行开发某项新技术，发生研究开发支出共计2000万元，其中研究阶段支出400万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为400万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1200万元，2015年10月新技术设计完成，企业无形资产按10年摊销。企业当年计算所得税时，在考虑加计扣除的条件下，该项业务税前扣除金额为（ ）万元。
A 800 B 830 C 1230 D 1245
2 .位于某镇工业区中的日化厂，受托为甲市一家化妆品公司加工化妆品一批，委托方提供的原材料不含税金额66万元，加工结束向委托方开具专用发票收取加工费和辅助材料费的含税金额共计35.1万元；该日化工厂无同类化妆品市场价格。化妆品公司收回化妆品后以150万元的价值出售。下列说法正确的有（ ）。（化妆品消费税税率为30%）
A 镇日化工厂应代收代缴消费税41.14万元 B 镇日化工厂应代收代缴增值税5.1万元 C 镇日化工厂应代收代缴城建税2.88万元 D 市化妆品公司将已经负担过消费税的化妆品对外销售无需再缴纳消费税 E 市化妆品公司销售该批化妆品应缴...
3 .下列非货币性资产投资，企业所得税处理的方法正确的有（ ）。
A 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额 B 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础...
4 .税务师在进行土地增值税的纳税审核时，下列行为应征收土地增值税的有（ ）。
A 某房地产企业将开发产品作为抵押，向银行借款 B 某房地产企业将开产产品对外抵债 C 某房地产企业将生地开发为熟地后转让 D 某外贸企业出地，与某房地产企业出钱合作建造写字楼，约定按三七比例分成自用 E 经税务机关审...
5 .消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（ ）。
A 某农场将自产的烟叶用于赠送员工 B 某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产 C 某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工 D 某高尔夫球杆生产企业将自产的高尔夫球杆与外购的高尔夫球组成套装用于出售 E 某...
7 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师在该企业2013年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2013年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3400经核实2013年相关的生产成本、完工产品成本期末均有余额，但完工产品尚未销售。计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 应交税金-应交增值税（进项税额转出）
8 .涉税鉴证业务与非涉税鉴证服务业务相比，其差异主要体现在下列（ ）方面。
A 涉税鉴证业务的委托人不是唯一的服务对象，作出的评价或证明的结论，一般为委托人以外的部门或人员使用；而非涉税鉴证服务业务的服务对象是其委托人 B 涉税鉴证业务应出具规定种类的业务报告；而非涉税鉴证服务业务...
9 .下列（ ）不需要办理税务登记。
A 国家机关 B 个体工商户 C 小型超市 D 无固定生产 E 个人
10 .下列有关发票领购手续的说法正确的是（ ）。
A 纳税人领购普通发票并不是税务机关一项日常发票管理工作 B 纳税人办理了税务登记后，还需要办理行政审批事项，才可以领购普通发票 C 纳税人提出领购普通发票申请的确认期限是5个工作日 D 需要临时使用发票的单位和个人...
