[单选题]
下列各项资产、负债中，不形成暂时性差异的是（ ）。
A .企业为其子公司进行债务担保而确认的预计负债
B .期末计提坏账准备
C .期末按公允价值调整交易性金融资产的账面价值
D .其他债权投资公允价值变动
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习题解析
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1 .下列各项中，可以运用审计抽样的程序有（ ）。
A 实质性分析程序 B 细节测试 C 穿行测试 D 控制测试
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2013年度，某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2013年度应纳税所得额为（ ）万元。
A 1000 B 1020 C 1120 D 1070
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .合并中购买方取得的被购买方的可抵扣差异，在购买日若不符合递延所得税资产确认条件的不应当确认，但在购买日后（ ）月内，若预计未来能够取得足够的应纳税所得额且该事实在购买日已经存在时，应确认递延所得税资产，同时冲减合并商誉，不够的冲减所得税费用。
A 6个 B 8个 C 10个 D 12个
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单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某企业2×18年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入10万元；全年实发工资为350万元，假设均为合理的职工薪酬，企业所得税税率为25%。税法规定，国库券利息收入免税，企业发生的合理的职工薪酬可在税前扣除。不考虑其他因素，则该企业2×18年所得税费用为（ ）万元。
A 340 B 247.5 C 252.5 D 162.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .按照我国现行企业会计准则的规定，所得税会计的关键是（ ）。
A 确定企业当期所适用的所得税税率 B 确定资产 C 确定资产 D 确定企业未来期间所适用的所得税税率
题型:
单选题
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2021-08-25
7 .下列各项中，会导致递延所得税资产减值的是（ ）。
A 资产的账面价值下降，但其计税基础不变 B 负债的账面价值上升，但其计税基础不变 C 预计未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益 D 预计未来期间取得的应纳税所得额将很可能超过未来期...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .税会暂时性差异（时间性差异），体现在（ ）。
A 会计上在本期确认收入，但税法规定在下期确认收入 B 会计上在下期确认收入，但税法规定在本期确认收入 C 会计上在本期确认费用，但税法规定在下期确认费用扣除 D 会计上在下期确认费用，但税法规定在本期确认费用扣除
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
9 .关于递延所得税确认，以下表述中，正确的有（ ）。
A 与计入损益有关的交易或事项引起的所得税影响，计入所得税费用 B 与计入权益有关的交易或事项引起的所得税影响，计入所有者权益 C 与企业合并取得资产负债有关的交易或事项引起的所得税影响，计入商誉或营业外收入 D ...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
10 .下列项目中，不应确认递延所得税负债的有（ ）。
A 与联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差异在可预见的未来能够转回 B 与合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，投资企业能够控制暂时性差异转回的时间且该暂时性差...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
