某税务师事务所2018年2月对某企业2017年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，则调账分录应包括（ ）。
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习题解析
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1 .需要通过“应交税费——预交增值税”核算的情形包括（ ）。
A 提供建筑服务收到预收款 B 不动产所在地与机构所在地不在同一县（市 C 纳税人转让其取得的不动产 D 7月15日预缴7月1日至10日的应纳增值税 E 房地产开发企业销售开发产品收到预收款时
2 .税务师在2018年4月对某公司2017年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2017年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（ ）。
A 借：长摊待摊费用 贷：管理费用 B 借：长期待摊费用 贷：本年利润 C 借：长期待摊费用 贷：以前年度损益调整 D 借：长摊待摊费用 贷：利润分配—未分配利润
3 .税务师于2018年6月份审核某企业纳税情况时发现，2017年1月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为： 借：银行存款 60000 贷：固定资产清理 58846.15 应交税费—简易计税 1153.85 经进一步审核发现，该固定资产于2009年2月份购进并投入使用，购进时取得增值税专用发票注明金额80000元、税额13600元，进项税额已申报抵扣。对于此项错帐，正确的账务调整是（ ）。
A 借：应交税费—简易计税 1153.85 固定资产清理 7564.10 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 8717.95 B 借：应交税费—简易计税 1153.85 以前年度损益调整 ...
4 .某税务师2018年6月对企业2017年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2017年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（ ）。（增值税税率2018年4月30日之前为17%，之后为16%，所得税率25%） 应计入“待抵扣进项税额”2040元；分摊率：3%； 生产成本：3600；库存商品：12000；主营业务成本：14400 补交企业所得税：3600；税后利润：10800
A 借：以前年度损益调整 10800 贷：利润分配—未分配利润 10800 B 借：在建工程 30000 应交税费——待抵扣进项税额 2040 贷：生产成本 3600 库存商品 ...
5 .税务师在2018年3月对某工业企业2017年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2017年8月有一笔修建厂房领用库存材料30000元的账务处理为： 借：生产成本 30000 贷：原材料 30000 该在建工程尚未完工。该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税（销项税额）
7 .下面（ ）属于行业专业发票。
A 商品销售发票 B 餐饮发票 C 银行贷款利息发票 D 货运发票
8 .月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的鉴证咨询业小规模纳税人销售其取得的不动产，需要开具专用发票的，应（ ）。
A 通过原有增值税发票管理系统自行开具 B 向税务机关申请代开 C 通过增值税发票管理新系统自行开具 D 由税务师事务所利用主机共享服务系统为其代开
9 .除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（ ）。
A 一般纳税人登记的当月1日 B 一般纳税人登记的当天 C 一般纳税人登记的次月1日 D 纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
10 .实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领用增值税专用发票的最高开票限额不得超过（ ）。
A 1万元 B 10万元 C 20万元 D 50万元
