[判断题]
企业来源于境外的股息、红利等权益性投资收益所得,若实际收到所得的日期与境外被投资方作出利润分配决定的日期不在同一纳税年度的,应按被投资方作出利润分配日所在的纳税年度确认境外所得。
Y .对
N .错
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习题解析
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1 .企业发生非货币性资产交换,以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。( ) ****
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-26
2 .A居民企业2017年境内实现应税所得1 000万元,另从甲国应取得经营收入400万元,实际取得资金320万元,缴纳所得税80万元;从乙国取得税后股息、红利所得210万元,该国所得税税率为30%。综合抵免法下,A企业实际应抵免所得税为( )万元
A 155 B 170 C 175 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-26
3 .境内居民A企业从甲国取得B分支机构营业利润100万元,已在甲国实际缴纳所得税20万元,虽有甲国政府机关核发的具有纳税性质的凭证,但因客观原因无法真实、准确地确认已经实际缴纳的所得税,因此,A企业的境外所得税抵免适用简易办法计算。假设,A企业为取得B分支机构营业利润发生的共同支出为10万元。A企业实际抵免所得税额为( )万元。
A 10 B 13.75 C 20 D 27.5
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-26
4 .20XX年度,中国居民企业A公司取得来源于甲国B公司的境外劳务收入800万元(已计入A公司利润总额),按20%扣缴预提所得税160万元,A公司利润总额中已列支且与境外劳务收入相关的成本费用600元。A公司适用所得税税率25%,20XX年度利润总额10 000万元,纳税调整增加额700万元(其中:与境外所得相关的成本费用600万元)。A公司20XX年度应纳企业所得税( )万元。
A 160 B 640 C 2525 D 2475
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-26
5 .直接抵免主要适用于企业就来源于境内的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税。( )
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-26
7 .可抵免境外所得税税额,是指企业来源于中国境外的所得依照中国境外税收法律以及相关规定应当缴纳并已实际缴纳的企业所得税性质的税款。
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-26
8 .从境外收到的股息、红利、利息等境外投资性所得一般表现为毛所得。( )
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-26
9 .在预缴企业所得税时,企业不可以直接按当年度截至本期末的资产总额、从业人数、应纳税所得额等情况判断是否为小型微利企业。( )
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2022-10-26
10 .国家税务总局公告2019年第4号第四条指出:《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过( )万元的,免征增值税。
A 3 B 5 C 10 D 20
题型:
单选题
提问时间:
2022-10-26
