[单选题]
下列税收优惠中，不符合企业所得税法规定的是（ ）。
A .符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得的第一笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”
B .金融机构农户小额贷款的利息收入，减按90%计入收入总额
C .民族自治地方的自治机关可以决定本民族自治地方的所得税的减免
D .国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税
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习题解析
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1 .境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内M公司支付的房屋租赁收入30万元，财产转让收入20万元，该项财产净值10万元。2011年度M公司应扣缴该境外公司企业所得税（ ）万元。
A 5 B 4 C 12.5 D 10
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .在中国境内设立机构场所的某非居民企业，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额100万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为25%，营业税税率为5%，计算该非居民企业应缴纳的企业所得税额为（ ）万元。
A 8.93 B 15 C 7.85 D 6.42
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单选题
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2021-08-22
3 .依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是( )。
A 企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧 B 企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C 企业盘盈的固定资产，应当以重置成本作为计税基础 D 企业自行建造的固定资产，以投入使用前发生的支出为计税基础
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单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出300万元，职工福利费支出50万元，职工培训费用支出20万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 28 B 0 C 8 D 9
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单选题
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2021-08-22
5 .关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是（ ）。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 B 企业销售未完工产品的具体计税毛利率，由税务总局统一确定 C 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超...
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2021-08-22
7 .小王为北京某建筑公司进行室内装潢设计，从2011年6月份开始，到当年9月30日结束，建筑公司在代扣代缴了个人所得税后，向小王支付了报酬85000元。建筑公司应代扣代缴小王的个人所得税为（ ）元。
A 19496.26 B 20294.12 C 23496.26 D 29705.88
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2021-08-22
8 .公民陈某2011年10月份取得工资5000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳工资的10%，10月份陈某应缴纳个税（ ）元。
A 68 B 60 C 45 D 63
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单选题
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2021-08-22
9 .某外籍人员（非高管）2009年3月3日来华， 一直到2011年12月底离华，其中2011年11月去境外工作20天，境外支付的工资是10000元，境内支付的工资是20000元。则2011年11月份该外籍人员应缴纳个人所得税额（ ）元。
A 4118.33 B 2736.11 C 3319.56 D 3285.11
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2021-08-22
10 .某教授2011年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2011年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。
A 952 B 1288 C 1366.4 D 1358
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单选题
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2021-08-22
