[单选题]
根据税法规定，“转让金融商品应交增值税”明细科目核算增值税纳税人（ ）发生的增值税额。
A .销售商品
B .转让金融商品
C .提供建筑服务
D .销售不动产
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习题解析
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1 .下列关于纳税申报的说法中，错误的是（ ）。
A 实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报 B 纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期内先预缴税款 C 纳税人享受减税 D 纳税人当期没有销售货物
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .甲、乙公司均为增值税一般纳税人，增值税税率均为17%。有关债务重组的资料如下：2014年3月6日，甲公司因购买商品而欠乙公司购货款及税款合计700万元。由于甲公司财务发生困难，不能按照合同规定支付货款。2014年3月15日，双方经协商确定，甲公司以其生产的产品和其所拥有并作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算的某公司股票抵偿债务。该产品的销售价格为220万元，实际成本为180万元，已计提存货跌价准备1万元；该股票的账面价值为300万元（其中取得时的成本为200万元，公允价值变动为100万元），公允价值为400万元。乙公司将该产品作为生产经营用固定资产入账；将该股票作为其他权益工具投资核算。乙公司对该项应收账款计提了2.5万元的坏账准备。2014年3月31日，乙公司取得的其他权益工具投资的公允价值变为420万元。下列关于甲公司、乙公司债务重组的会计处理，正确的有（ ）。
A 乙公司取得的固定资产入账价值为220万元 B 乙公司应确认债务重组损失40.1万元 C 甲公司应确认营业外收入（债务重组利得）42.6万元 D 甲公司影响营业利润的金额为200万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（ ）。
A 未按照规定的期限申报办理税务登记 B 未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的 C 未按照规定的期限进行增值税抄税的 D 未按照规定设置
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .依据国家税收法律、法规或政策规定，将经营、投资、理财等活动的当期应纳税额延期缴纳，以实现相对减轻税收负担的方法是（ ）。
A 退税方法 B 扣除方法 C 分割方法 D 延期纳税方法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .一般纳税人发生下列应税行为，需要在主管地税机关预缴增值税的是（ ）。
A 转让不动产 B 提供不动产经营租赁服务 C 提供建筑服务 D 房地产开发企业中的一般纳税人采用预收款方式销售自行开发的房地产项目
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .下列关于“营业外收入”科目的表述，错误的是（ ）。
A 本科目属于资产类科目 B 本科目核算企业实际收到即征即退 C 其贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税 D 期末由借方结转至“本年利润”科目，结转后本科目应无余额
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .金科劳务派遣公司（以下简称金科公司）为增值税一般纳税人，与伟明公司签订劳务派遣协议，为伟明公司提供劳务派遣服务。金科公司代伟明公司给劳务派遣员工支付工资，并缴纳社会保险和住房公积金。2018年5月，金科公司共取得劳务派遣收入66万元（含税），其中代伟明公司支付给劳务派遣员工工资25万元、为其办理社会保险18万元及缴纳住房公积金12万元。金科公司选择按差额纳税。2018年5月金科公司应缴纳增值税（ ）万元。
A 0.32 B 0.52 C 0.50 D 0.62
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .下列各项中，即使取得增值税专用发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 外购钢材用于修建职工食堂 B 购进小汽车用于生产经营使用 C 外购货物因自然灾害发生损失 D 外购水果无偿赠送给其他单位
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .甲企业财务资料显示，2017年销售货物取得不含税收入2350万元，销售低值易耗品不含税收入260万元。对应的成本合计为1650万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出90万元（其中80万元为公益性捐赠支出）。2017年甲企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 80.00 B 67.20 C 80.40 D 70.00
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
