[单选题]
上述事项中，存在应纳税暂时性差异的是（ ）。
A .事项1中，持有至到期投资用摊余成本进行后续计量
B .事项2中，固定资产的折旧年限小于税法规定的折旧年限
C .事项3中，甲公司因废水超标排放被环保部门处以300万元罚款
D .事项4中，交易性金融资产的公允价值上升
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习题解析
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1 .会计专业技术资格是指进入会计职业，从事会计工作的一种法定资质，是进入会计职业的“门槛”。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司采用分期收款方式销售商品给乙公司，2015年1月10日发出商品1000件，价款总计500万元，销售成本率为80%，增值税税率为17%。合同约定当日支付40％的合同价款，余款分3年于每年12月31日支付，该笔价款的公允价值是450万元。假定甲公司在合同签订当日开出增值税专用发票，收取增值税税额85万元，折现率为9.5%。则甲公司2015年因该项销售业务应冲减的财务费用为（ ）万元。
A 23.75 B 50.00 C 250.00 D 26.25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .甲产品月初在产品定额工时360小时，制造费用1800元；本月投入定额工时780小时，发生制造费用4156元。假设本月在产品的每小时制造费用定额为5.2元，月末在产品定额工时为600小时。若月末在产品成本按定额成本法计算，则本月完工的甲产品制造费用为（ ）元。
A 2736 B 2773 C 2808 D 2836
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某企业本年实现税前利润500万元，本年发生了以下事项：为其他企业的债务担保损失10万元，债务担保损失不允许在税前扣除，发生应纳税暂时性差异16万元，转回可抵扣暂时性差异6万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算，所得税税率为25％，则本年利润表中列示的所得税费用为（ ）万元。
A 122.0 B 126.0 C 13.5 D 127.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .如果各月末在产品数量比较稳定、相差不多，在完工产品和在产品之间分配生产费用时，应当采用的方法是（ ）。
A 不计算在产品成本 B 在产品成本按年初数固定计算 C 按约当产量比例计算 D 定额比例法
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .甲公司2013年产生的可抵扣暂时性差异为（ ）万元。
A 620 B 500 C 120 D 320
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司2013年应交所得税为（ ）万元。
A 2679.60 B 2009.55 C 1953.60 D 2652.61
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲公司2013年应确认的所得税费用为（ ）万元。
A 2603.61 B 1960.55 C 2843.61 D 2104.55
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .A公司于2013年12月31日取得一栋写字楼并对外经营出租，取得时的入账金额为2000万元，采用成本模式计量，采用直线法按20年计提折旧，预计无残值，税法折旧与会计一致；2015年1月1日，A公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式条件，2015年1月1日的公允价值为2100万元，2015年年末公允价值为1980万元，假设适用的所得税税率为25％，则下列说法正确的有（ ）。
A 2015年初应确认递延所得税资产50万元 B 2015年初应确认递延所得税负债50万元 C 2015年末应确认递延所得税负债45万元 D 2015年末应转回递延所得税负债5万元 E 2015年末应转回递延所得税负债50万元，同时确认递延所得税资产30万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
