大海公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，主要从事甲产品的销售。该产品每件售价300元（不含增值税），同时规定：若客户购买150件（含150件）以上，每件可获得5%的商业折扣。鹏远公司于2013年4月10日购买甲产品300件。为早日回收款项，该销售附现金折扣条件2/10，1/20，n/30（假设计算现金折扣时不考虑增值税）。大海公司于4月21日收到该款项，实际收到（ ）。
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习题解析
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1 .2011年1月1日，A公司将一批商品出售给乙公司，销售价格为800万元，增值税税率为17%；该批商品的实际成本为600万元。 6个月后，A公司以合同约定价格又将该批商品购回。 假定不考虑其他因素，2011年1月1日A公司应确认的“其他应付款”科目金额为（ ）。
A 936万元 B 800万元 C 200万元 D 600万元
2 .AS公司与丙公司均为一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。AS公司2011年3月1日与丙公司签订售后回购融入资金合同。合同规定，丙公司购入AS公司100件商品，每件销售价格为30万元。AS公司开据增值税专用发票，并于当日收到货款，商品尚未发出；每件销售成本为10万元（未计提跌价准备）。同时，AS公司于2011年7月31日按每件35万元的价格购回全部商品。假定AS公司按月平均计提利息费用。2011年7月31日购回全部商品（7月份的利息费用尚未计提）的会计分录正确的是（ ）。
A 借：主营业务成本 1 000 贷：库存商品 1 000 B 借：财务费用 100 贷：银行存款 100 C 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 595 其他应付款 ...
3 .Y公司本月销售情况如下：（1）现款销售10台设备，售价1 000万元（不含增值税，下同）已入账；（2）需要安装的设备销售2台，售价300万元，部分款项已收取，安装任务构成销售业务的重要组成部分，安装任务已完成60%；（3）以分期收款方式销售4台设备，售价400万元，未来现金流量现值200万元；（4）以附有退货条件的方式销售2台设备，售价250万元，款项已收取，退货期3个月，退货的可能性难以估计。Y公司本月应确认的销售收入是（ ）。
A 1 200万元 B 1 400万元 C 1 700万元 D 1 950万元
4 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。20×9年度，甲公司发生的有关交易或事项如下：（1）甲公司以账面价值为150万元、市场价格为195万元的一批库存商品向乙公司投资，取得乙公司2%的股权。甲公司取得乙公司2%的股权后，对乙公司不具有控制、共同控制和重大影响。（2）甲公司以账面价值为60万元、市场价格为75万元的一批库存商品交付丙公司，抵偿所欠丙公司款项96万元。（3）甲公司领用账面价值为90万元、市场价格为96万元的一批原材料，投入在建工程项目。（4）甲公司将账面价值为30万元、市场价格为42万元的一批库存商品作为集体福利发放给职工。上述市场价格等于计税价格，均不含增值税。不考虑其他因素，甲公司20×9年度因上述交易或事项应当确认的利得是（ ）。
A 8.25万元 B 21万元 C 53.25万元 D 65.25万元
5 .某建造承包商与客户签订了一份总金额为300万元的固定造价建造合同，第一年发生120万元的实际成本，预计尚需发生成本200万元，该承包商应做的账务处理是（ ）。
A 确认当期的合同收入112.5万元，合同成本120万元，预计合同损失20万元 B 确认当期的合同收入120万元，合同成本112.5万元，预计合同损失12.5万元 C 确认当期的合同收入112.5万元，合同成本120万元，预计合同损失12.5万元 D 确认当期...
7 .甲企业2015年发生如下交易或事项：（1）存货盘盈净收益10万元；（2）权益法核算下初始投资成本大于应享有的被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额50万元；（3）在建工程建设期间发生的工程物资盘亏损失20万元；（4）因自然灾害造成存货短缺净损失30万元；（5）债务重组损失100万元。甲企业2015年因上述交易或事项而确认的营业外支出金额为（ ）。
A 130万元 B 160万元 C 100 万元 D 150万元
8 .20×0年1月1日，甲公司与境外乙公司签订一项建造合同。合同约定：甲公司为乙公司建设一条高速公路，合同总价款320万美元；工期为2年。与上述建造合同相关的资料如下：（1）20×0年1月10日开工建设，预计总成本272万美元。至20×0年12月31日，工程实际发生成本180万美元，由于材料价格上涨等因素预计还将发生工程成本180万美元；工程结算合同价款160万美元，实际收到价款144万美元。（2）20×0年10月6日，经商议，乙公司书面同意追加合同价款8万美元。（3）20×1年9月6日，工程完工并交付乙公司使用。至工程完工时，累计实际发生成本356万美元；累计工程结算合同价款328万美元，累计实际收到价款320万美元。（4）20×1年11月12日，收到乙公司支付的合同奖励款1.6万美元。同日，出售剩余物资产生收益1万美元。假定建造合同的结果能够可靠估计，甲公司按累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定其完工进度。假设20×0年和20×1年的12月31日甲公司利润表使用的折算汇率分别为1美元＝6.8元人民币和1美元＝6.5元人民币，假定甲公司按合同约定币种确认收入。下列各项关于甲公司20×0年度和20×1年度利润表列示的表述中，正确的有（ ）。
A 20×0年度营业收入1115.2万元 B 20×0年度营业成本1224万元 C 20×0年度资产减值损失108.8万元 D 20×1年度营业收入1076.4万元
9 .2010年1月1日，远航公司采用分期收款方式向正保公司销售一套大型设备，合同约定的销售价格为900 000元，分5次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为700 000元。在现销方式下，该大型设备的销售价格为758 178元。假定：远航公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为6%。不考虑增值税因素。下列关于上述交易或事项对远航公司2010年度个别财务报表相关项目列报金额影响的表述中，正确的有（ ）。
A 2010年末长期应收款账面价值为 623 668.68元 B 2010年确认财务费用－45 490.68元 C 2010年影响营业利润的金额为103 668.68元 D 2010年末未实现融资收益科目余额为141 822元
10 .甲公司为加工型企业，为一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行“三包”政策，买方在收到产品1个月内如发现产品质量问题有权退货。根据历史经验甲公司估计的退货率为5%。2011年1月20日甲公司销售A商品500件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2011年1月未发生退货；2011年2月甲公司销售A商品200件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，1月20日销售的商品在2月10日退货10件，2011年2月销售的商品本月未发生退货。甲公司2011年2月该业务的会计处理中，正确的有（ ）。
A 2011年2月应确认的收入为2 050万元 B 2011年2月确认递延所得税资产－7.5万元 C 2011年2月应确认预计负债20万元 D 2011年2月影响营业利润的金额为410万元
