[多选题]
2013年9月，甲建筑公司中标某工程项目，项目总承包额为3000万元。A公司将该项目中的装饰部分分包给乙建筑公司，分包价款为1000万元。已知营业税税率为3％，下列各项中，正确的有（ ）。
A .甲公司应纳营业税60万元
B .甲公司应纳营业税90万元
C .乙公司应纳营业税30万元
D .乙公司应纳营业税60万元
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习题解析
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1 .AS公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2010年12月31日预计2011年以后不再属于高新技术企业，且所得税率将变更为25％。2010年1月1日期初余额资料：递延所得税负债期初余额为30万元(即因上年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200万元而确认的)；递延所得税资产期初余额为13.5万元(即因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异90万元而确认的)。2010年12月31日期末余额资料：交易性金融资产账面价值为1 500万元，计税基础为1 000万元；预计负债账面价值为100万元，计税基础为0万元。该企业预计在未来期间能够产生足够的应纳税所得额用来抵扣可抵扣暂时性差异。2010年税前会计利润为1 000万元。2010年12 月31日，AS公司不正确的会计处理是（ ）。
A 交易性金融资产确认的递延所得税负债为95万元 B 预计负债确认的递延所得税资产为11.5万元 C 应交所得税为106.5万元 D 所得税费用83.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（ ）。
A 特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地 B 生产 C 财产租赁所得，以被租赁财产的使用地作为所得来源地 D 工资
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
3 .根据营业税法律制度的规定，下列项目免征营业税的有（ ）。
A 企业转让5年前建造的职工宿舍楼 B 学校和其他教育机构提供的教育劳务 C 境内保险机构为出口货物提供保险产品 D 宗教场所举办文化
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
4 .企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25％。期末该业务对所得税费用的影响额为（ ）万元。
A 60 B 8 C 50 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .根据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有（ ）。
A 财产租赁所得 B 特许权使用费所得 C 工资 D 承包经营所得
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .企业2010年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1 600万元，其中符合资本化的金额为1 200万元，该无形资产的预计使用年限为10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计50％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则无形资产在2010年末的暂时性差异为（ ）。
A 应纳税暂时性差异575万元 B 可抵扣暂时性差异575万元 C 应纳税暂时性差异600万元 D 可抵扣暂时性差异600万元
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单选题
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2021-08-23
8 .根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，应缴纳个人所得税的有（ ）。
A 周某取得的审稿收入 B 吴某领取的按国家统一规定发给的退休工资 C 郑某出售自己的汽车取得的收入 D 王某取得的先进职工奖励
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多选题
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2021-08-23
9 .下列关于营业税计税营业额的说法中，正确的有（ ）。
A 纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费 B 服务单位销售固定面值消费卡，营业额为消费卡的固定面值 C 纳税人转让抵债所得的土地使用权，以全部收入减去抵债时该项土地使用权作价后的余额为营业额 D 福利...
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多选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某公司适用的所得税税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
题型:
单选题
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2021-08-23
