[单选题]
公司计算机中心在每周末都会集中处理上周的销售发票、退货和津贴。但现金的收入是日清日结的。每天早上邮件接收工作人员将现金收入表复印一份。将原件和支票及机器磁带一起交给总出纳，复印件交给应收账款管理员。单独的汇款通知送给数据输入员。中午，总出纳准备好要带到银行的银行存款单。从银行回来后，总出纳核对现金收入表原件和有效的银行存款单，建立文档，并将它们按年代顺序归档。第二天早上，应收账款管理人员从计算机中心收到了一个汇总的处理清单，包括从晚上的应收账款更新中计算出来的控制总额。然后将前一天现金收入表复印件中的总额与前一天应收账款明细分类账早晚的差额进行比较。昨天的现金收入表显示的数据是35532.32美元，但应收账款明细分类账早晚的差额是35541.32美元。关于这家公司，下面___项叙述是最不可能是正确。
A .如果两个控制总额一样，那么明细分类账户中的数据就是正确的
B .如果要求客户为其订单预付账款，那明显分类账户会有贷方余额
C .在月末，销售额被低估了
D .三级备份存储法可以在该系统中作为文件保护程序来使用
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习题解析
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1 .某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司出租一购买政策的审计,审计报告表明有若干项出租(而非购买)的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查：进行跟踪检查的主要原因是
A 确保内部审计师的建议能及时得到考虑； B 确定管理层针对报告结果已采取相关措施， C 内部审计师评价其建议的有效性 D 记录管理层对审计报告的意见并及时归档
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提问时间:
2021-08-22
2 .对程序控制进行系统化且严格的测试可以减少由于错误依赖下面___项而带来的风险。
A 管理层监督以确保适当的流程 B 以知识为基础的系统的扩散 C 组织战略和信息间的紧密联系 D 自动控制
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2021-08-22
3 .负责对其他审计师进行监督和审查的审计经理必须具备必要的技能和知识。以下哪项陈述不属于为监督某一特定审计业务而必备的技能或知识?
A 能够审查并分析审计方案来确定是否建议采取的审计程序能得到与审计目标相关的证据。 B 保证审计工作底稿中记载的证据足以支持审计报告并与其密切相关。 C 使用风险评估和其他判断性程序制定审计计划和工作日程表并呈...
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2021-08-22
4 .审计发现必须以充分、可靠、相关和有用的信息为依据。以下有关信息的哪项说法是正确的：
A 实地观察为应收账款的存在性提供了最为可靠的信息； B 购货订单是支付已收到货物的相关证据； C 建立在样本基础上的关于总体的适当结论，要求样本能够代表总体； D 原件的复印件和原件一样可靠。
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2021-08-22
5 .生命周期理论比较推崇的消费观念是（ ）。
A 及时行乐 B 大部分选择性支出用于当前消费 C 大部分选择性支出存起来用于以后消费 D 消费水平在一生内保持相对平稳的水平
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2021-08-22
7 .内部审计机构目前正在接手其成立三年依赖的第一次外部质量保证审查。在与一些审计职员的面谈中，审查小组了解到这三年来审计师们的一些行为，以下哪种行为将影响质量保证审查小组对该内部审计机构客观性的评价？
A 在工薪审计时一位内部审计师告诉审查小组，工薪经理来找他，表示他正在寻找一个会计来为他的兼职生意编制财务报表，该内部审计师同意做这项工作，以便在业余时间挣些外快。 B 在对公司办公室扩建工程的审计中，设备...
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2021-08-22
8 .在评价采购系统的业务中，内部审计师应执行一下哪项程序来确定竞标价程序是否确当：I.根据适当的批准要求来征求投标价。II.选择足够多的供应商来确保竞争。III.从控制目标考虑，引入的投标价首先应从采购方那里取得。
A I和III； B II和III； C I D I和II.
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2021-08-22
9 .整个家庭的收入在（ ）达到巅峰，支出有望降低，是准备退休金的黄金时期。
A 家庭成熟期 B 家庭成长期 C 家庭形成期 D 家庭衰老期
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2021-08-22
10 .一个销售低成本新产品的邮寄公司收到越来越多的客户投诉说收到不对的商品。每个商品在订单中的编号是wwxxyyzz的格式，其中ww代表一级商品类别，xx代表二级商品类别，yy代表商品，zz代表商品目录。在许多情况下，商品被送错是因为订单商品编号中的相邻字母出现了换位。减少错误商品订单数的最佳控制措施是：
A 要求客户确认他们所订购的每个商品名称 B 在订单商品编号中增加校验位，并对每张订单验证校验位 C 用连字符将订单商品编号的各个部分分开以便于阅读 D 为所有订单商品编号使用主文件索引以验证每个商品都存在
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2021-08-22
