2012年6月某市某企业将厂房对外出售取得收入1000万元，已知该厂房是企业在2004年12月自建完工开始使用，厂房原值1200万元，税法与会计中均按照20年计提折旧，假设残值率为0，厂房出售过程中银行存款支付各种费用5万元，不考虑城建税及教育费附加，则下列会计处理中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列会计分录，不正确的是（ ）。
A 小规模纳税人零售商品 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税 B 一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备 借：银行存款 贷：固定资产清理 应...
2 .某企业生产经营期间，对于应计缴的税费作了如下会计处理，其中正确的有（ ）。
A 借：销售费用 贷：应交税费—应交消费税 B 借：管理费用 贷：应交税费—应交城镇土地使用税 C 借：管理费用—应交房产税 贷：银行存款 D 借：固定资产清理 贷：应交税费—应交土地增值税 E 借：管理费用—...
3 .以下经济业务中涉及的流转税，应该在“营业税金及附加”科目中核算的有（ ）。
A 某企业将使用过的不动产对外投资 B 某房地产企业将新开发的商品房对外出售 C 某工业企业出售一项专利权 D 某商业企业将空置的门面房对外出租 E 某面粉厂将将自产面粉用于捐赠
4 .某啤酒厂销售甲类啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2012年8月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，发出免费使用啤酒罐20个。对帐载的啤酒罐押金进行审查时，发现以前月份发出的啤酒罐有50个逾期1年，则当期进行会计处理如下，其中正确的有（ ）。
A 借：银行存款 737320 贷：主营业务收入 596000 应交税费－应交增值税（销项税额） 101320 其他应付款 40000 B 借：银行存...
5 .某企业2012年1月财务报告还未批准报出，发生一项退货业务，2011年11月销售的货物一批退回，已知货物的不含税价款100万元，增值税税款17万元，成本80万元，则2012年应做的会计分录为（ ）。
A 借：以前年度损益调整 100万 贷：应交税费－应交增值税（销项税额） （17万） 应收账款 117万 B 借：主营业务收入 100万 贷：应交税费...
7 .某注册税务师于2012年4月对企业2011年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 70200 贷：库存商品 50000 应交税费－应交增值税（销项税额） 10200 资本公积 10000企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是（ ）。（企业所得税税率25％，增值税税率17％）
A 借：应交税费－应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费－应交所得税 561 C 借：应交税费－应交所得税 3300 贷：以前年度损益...
8 .某注册税务师于2012年12月对企业2012年的纳税情况进行审核时发现， 2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是()。
A 借：其他应付款 23400 贷：以前年度损益调整 23400 B 借：其他应付款 23400 贷：利润分配—未分配利润 23400 C 借：其他...
9 .某税务师事务所2012年3月对某企业2011年度纳税情况审查中发现仓库多提折旧100000元，该企业的财务报表已经于2012年2月编制完成，则应实施的调账分录包括（ ）。
A 借：累计折旧 100000 贷：以前年度损益调整 100000 B 借：以前年度损益调整 25000 贷：应交税费－应交所得税 25000 C 借：所得税费用 25000 贷：应交税费...
10 .注册税务师在2012年3月对某工业企业2011年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2011年10月有一笔集体福利领用库存材料10000元的账务处理为：借：生产成本 10000贷：原材料 10000，该企业各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师按照“比例分摊法”计算调整额，在调账处理时计入贷方调整科目的有( )。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 以前年度损益调整 E 应交税费——应交增值税(销项税额)
