2014年12月31日，甲公司应付乙公司200万元的货款到期，因其发生财务困难无法支付货款。甲公司与乙公司签订债务重组协议，甲公司以其拥有的一项固定资产抵偿债务，该固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧180万元，公允价值为160万元。乙公司为该项应收账款已计提10万元坏账准备。假设不考虑增值税因素，则下列说法中错误的是（ ）。
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习题解析
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1 .某公司于2015年12月31日对外发行3年期、面值总额为1000万元的公司债券，债券票面年利率为8％，到期一次还本付息，实际收到发行价款998万元，另发生发行费用4万元。则2015年12月31日该项应付债券的“利息调整”明细科目余额为借方（ ）万元。
A 6 B 4 C 2 D －2
2 .下列关于债券投资的说法中，不正确的是（ ）。
A 债券各期的名义利息收益是其面值与票面利率的乘积 B 如果购买价格高于债券价值，则债券投资收益率高于市场利率 C 利息再投资收益属于债券投资收益的一个来源 D 债券真正的内在价值是按市场利率贴现所决定的内在价值
3 .下列关于税收规范性文件的表述，正确的有（ ）。
A 税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权本级机关的内设机构或下级税务机关 B 税收规范性文件应当自发布之日起30日后施行 C 省以下税务机关的税收规范性文件应当自发布之日起60日内向上一级税务机关报送备...
4 .2×12年1月10日，甲公司销售一批商品给乙公司，货款为5000万元（含增值税额）。合同约定，乙公司应于2×12年4月10日前支付上述货款。由于资金周转困难，乙公司到期不能偿付货款。经协商，甲公司与乙公司达成如下债务重组协议：乙公司以一批产品和一台设备偿还全部债务。乙公司用于偿债的产品成本为1200万元，公允价值和计税价格均为1500万元，未计提存货跌价准备；用于偿债的设备原价为5000万元，已计提折旧2000万元，已计提减值准备800万元，公允价值为2500万元。甲公司和乙公司适用的增值税税率均为17％。假定不考虑除增值税以外的其他相关税费，乙公司该项债务重组形成的营业外收入为（ ）万元。
A 300 B 320 C 620 D 920
5 .自2018年1月1日起，以下各项中，应计入增值税一般纳税人登记标准的“年应税销售额”的有（ ）。
A 偶然发生的转让不动产的销售额 B 稽查查补销售额 C 纳税评估调整销售额 D 税务机关代开发票销售额 E 免税销售额
7 .根据增值税现行政策，下列属于增值税免税货物的有（ ）。
A 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 B 外国政府无偿援助进口物资 C 批发销售晾晒蔬菜 D 一般纳税人销售自行开发的软件产品 E 其他个人销售自己使用过的手机
8 .下列关于留存收益的说法，错误的是（ ）。
A 盈余公积科目应当分别设置“法定盈余公积” B 以当年实现的利润弥补以前年度结转的未弥补亏损，借记“利润分配——利润分配补亏”明细科目的余额应转入“利润分配——未分配利润” C 发放股票股利的处理是借记“利润...
9 .下列各项中，不征或免征土地增值税的有（ ）。
A 纳税人转让旧房作为保障性住房且增值额未超过扣除项目金额20%的 B 以房地产对外出租的 C 居民个人转让其拥有的普通住宅 D 以出地 E 企业与个人之间交换的房地产
10 .下列各项中，属于以后不能重分类进损益的其他综合收益的是（ ）。
A 外币财务报表折算差额 B 现金流量套期的有效部分 C 自用房转为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值大于账面价值的差额 D 重新计算设定受益计划净负债或净资产的变动额
