[单选题]
2018年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费用35万元、工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训经费4万元）；另为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。2018年企业申报所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（ ）万元。
A .7
B .9
C .12
D .22
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习题解析
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1 .以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，说法不正确的是（ ）。
A 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税 B 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按“工资 C 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差...
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2021-08-25
2 .下列关于促进科技成果转化取得股权奖励有关个人所得税的规定，表述错误的是（ ）。
A 个人获得股权奖励时，暂不缴纳个人所得税 B 在获奖人按股份 C 获奖人转让股权 D 居民个人一个纳税年度内取得两次以上股权激励的，应合并征税
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3 .对于首次公开发行股票并在科创板上市的申请，中国证监会同意注册的决定自作出之日起一定期限内有效。该期限是（ ）。
A 3个月 B 6个月 C 1 年 D 2 年
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4 .在计算企业所得税时，下列固定资产不得计算折旧扣除的有（ ）。
A 企业购置的尚未投入使用的机器设备 B 已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 C 以经营租赁方式租出的固定资产 D 以融资租赁方式租出的固定资产
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多选题
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2021-08-25
5 .根据企业所得税法的规定，下列表述不正确的是（ ）。
A 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认 B 特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认 C 利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认 D 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期...
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7 .下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（ ）。
A 2019年1月1日至2022年12月31日，企业通过县级（含）以上人民政府，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除 B 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结...
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多选题
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2021-08-25
8 .根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的有（ ）。
A 房屋 B 以融资租赁方式租入的固定资产 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 未投入使用的房屋 E 以经营租赁方式租入的固定资产
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2021-08-25
9 .根据国有资产评估管理制度的规定，国有企业发生的下列情形中，属于无需对国有资产进行资产评估的是（ ）。
A 以设备抵偿欠一私营企业的货款 B 将资产整体租赁给某上市公司 C 接受某股份公司以土地使用权出资 D 国有独资企业与其全资子企业之间资产无偿划转
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10 .某上市公司的国有股东拟间接转让其持有的股份，已知提示性公告日前30个交易日的加权平均价格是20元/股，最近一个会计年度经审计的每股净资产值是25元/股。下列选项中，间接转让的价格合理的是（ ）。
A 18 B 20 C 22 D 26
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2021-08-25
