[多选题]
根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的有（ ）。
A .劳务收入
B .已作坏账损失处理后又收回的应收款项
C .经营过程中的违约金收入
D .汇兑收益
E .利息收入
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习题解析
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1 .甲公司采用销售百分比法预测2018年外部资金需求量，2018年销售收入将比上年增长30%，2017年销售收入为4500万元，敏感资产和敏感负债分别占销售收入的50%和18%，2017年净利润为900万元，股利支付率为70%，若甲公司2017年销售净利润率、股利支付率均保持不变，则甲公司2017年外部融资需求量为（ ）万元。
A 432 B 117 C 81 D 270
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .某商业银行2020年以债权人身份承受破产企业甲企业的房屋权属，市价为800万元，又以债权人身份承受乙企业抵债的土地使用权，市价400万元；随后将承受的甲企业的房屋和乙企业的土地使用权转让给其债权人丙企业，共作价1200万元。依据契税的相关规定，下列处理正确的有（ ）。（当地契税税率为4%，以上价格为不含增值税价格）
A 该银行应该缴纳的契税48万元 B 丙企业不缴纳契税 C 该银行不缴纳契税 D 丙企业应该缴纳契税48 万元 E 该银行应该缴纳契税16万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .黄河公司2018年3月31日出售一批产品给乙公司，并收到长江公司交来的出票日为4月1日、面值为34800元、期限为6个月的无息商业承兑汇票。甲公司于7月1日持该票据到银行贴现，贴现率为10%。如果本项贴现业务不满足金融资产终止确认条件，则甲公司收到银行贴现款时应贷记（ ）。
A 短期借款35640元 B 短期借款34800元 C 应收票据35640元 D 应收票据34800元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列各项中，应按“经营所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A 个人因从事彩票代销业务而取得的所得 B 兼职律师从律师事务所取得的所得 C 职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息 D 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入 E 出租汽车经营单位对出租车...
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多选题
提问时间:
2021-08-25
5 .某公司采用月末一次加权平均法计算发出材料的实际成本，并按成本与可变现净值孰低法对期末存货计价。该公司2020年12月1日有甲材料200千克，成本为40000元；12月4日购进该材料300千克，每千克为180元；12月10日发出材料400千克；12月15日购进该材料500千克，每千克为200元；12月19日发出材料400千克。若2020年12月初“存货跌价准备——甲材料”科目的贷方余额为500元，2020年年末材料的可变现净值为每千克180元，则该公司2020年12月31日甲材料的账面价值为（ ）元。
A 39800 B 39600 C 38800 D 36000
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单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲公司为增值税一般纳税人，其处置动产设备适用的增值税税率均为13%，2×11年5月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，从乙公司购入一台需要安装的生产设备，收到的增值税专用发票上注明的设备价款为1200万元，增值税税额为156万元。合同约定，甲公司于2×12年5月1日至2×13年5月31日，这三年内每年于5月31日支付款项400万元。2×11年5月31日，甲公司收到该设备，同时支付增值税进项税额156万元，另支付保险费、装卸费等20万元；2×11年12月31日该设备安装完毕。假定甲公司采用6%作为折现率。已知（P/A，6%，3）＝2.6730。2×11年12月31日固定资产的入账价值为（ ）万元。
A 1200 B 1020 C 1404 D 1089.2
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单选题
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2021-08-25
8 .甲公司于2×18年3月31日对某生产设备进行技术改造，该固定资产的账面原价为10000万元，已计提折旧为5000万元，累计计提减值准备100万元；该固定资产预计使用寿命为20年，预计净残值为零，按年限平均法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料1000万元（增值税130万元），发生人工费用205万元，更换主要部件成本1200万元；被替换部件原价为1000万元。假定该技术改造工程于2×18年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用，预计尚可使用寿命为15年，预计净残值和折旧方法不变。甲公司2×18年度对该生产用固定资产计提的折旧额为（ ）万元。
A 105.08 B 113.58 C 238.58 D 230.08
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单选题
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2021-08-25
9 .下列关于土地使用权的说法中错误的是（ ）。
A 房地产开发企业用于建造住宅小区的土地使用权作为企业存货核算 B 房地产开发企业取得的准备增值后转让的土地使用权作为投资性房地产核算 C 土地使用权用于自行开发建造自用办公楼时，土地使用权应单独作为无形资产核...
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单选题
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2021-08-25
10 .下列关于以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的表述中，错误的是（ ）。
A 其他权益工具投资取得时的交易费用应记入资产的初始入账成本 B 资产负债表日，其他债权投资发生时应借记“信用减值损失”科目，贷记“其他债权投资减值准备”科目 C 其他债权投资持有期间所产生的所有利得或损失，如...
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单选题
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2021-08-25
