[单选题]
某组织的首席审计执行官李某制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程、预计所需时间，以及每项审计的开始时间。特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。这个计划并不全面，因为：
A .没有考虑组织中风险
B .没有申请董事会的批准计划。
C .没有说明计划中所有审计资源是否都得到了应用。
D .没有引用诸如《标准》等权威支持。
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习题解析
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1 .审计师在与一位数据输入员进行面谈时，讨论了正在使用的计算机系统，该系统用于追踪职员培训规定和对规定的遵循情况。审计师确认在这一系统中存在潜在的重要缺陷。审计师应该：
A 不再提到这个缺陷，以避免使该职员感到不舒服。 B 提出间接问题，以帮助了解更多的与这个潜在缺陷有关的真实信息。 C 向职员询问关于该缺陷的问题，并立即报告该审计发现。 D 直接向高层管理人员汇报。
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提问时间:
2021-08-23
2 .首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失时，最佳选择是？
A 部门损失概率。 B 企业资产总额。 C 部门年成本总额。 D 风险暴露乘以损失概率。
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2021-08-23
3 .审计师与负责编写、发布和维护安全程序的人员进行了面谈是安全管理项目审计的一部分，审计师最初目的是证实目前保证该程序被执行的各项控制制度，而被调查人还有很多信息似乎愿意告诉审计师。审计师应当如何做以防遗漏重要信息：
A 记录下被调查人所讲的一切。如果审计师不能跟上速度，可以要求他放慢速度。在面谈之后，审计师翻查整个记录并且有信心发现关键信息。 B 录下谈话，过后从中选取相关信息。 C 不需从大量信息中进行挑选。重新就此话题...
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2021-08-23
4 .零售商小张，是销售高价耐用品的，他设置了一个按价目表订货的部门来接受客户的电话订货。该零售商经常进行价格促销，这时电话接线员就按促销价处理订货。这种做法的风险是：
A 因为价格变动而引起消费者不满。 B 频繁的价格变动可能使订货输入系统超载。 C 接线员可能与外部串通使用未经批准的价格。 D 客户应该按较低价格付账。
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2021-08-23
5 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。下列步骤在收集关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息方面最无效的是：
A 选择理赔部门的员工进行面谈，以便更多地了解理赔的程序以及程序的合理性，并观察处理过程的实际情况和效率。 B 给所有员工发一封电子邮件，仔细描述认定的问题，要求他们回复。 C 与理赔部门的主管面谈，以便更多地...
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提问时间:
2021-08-23
7 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。审计师在面谈中，采用调查问卷收集关于理赔过程实际情况的信息。遗憾的是，调查问卷未能包括面谈者提供的大量信息。而且，审计师也没有将需进行审计调查的潜在问题书面记录下来。上述过程的主要不足是：
A 审计师认为面谈者所提供信息的不重要。 B 不应使用调查问卷。 C 调查问卷中没有提供记录信息的机会。 D 以上所有。
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2021-08-23
8 .首席审计执行官在确定审计工作时间表的重点排序时，应该考虑的内容是：Ⅰ.开展上次审计业务的时间。Ⅱ.管理层的胜任能力。Ⅲ.变化的幅度或者公司的稳定程度。Ⅳ.内部控制的质量。
A 只有Ⅰ。 B 只有Ⅲ和Ⅳ。 C 只有Ⅱ。 D Ⅰ
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2021-08-23
9 .财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：（1）有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；（2）许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。该审计师与主管进行面谈。他注意到主管变得非常不安和紧张，只要他就某些特定类型的理赔提出问题，主管总会改变话题。主管的回答与公司政策和程序是一致的。当记录这次面谈时，该审计师应该采取什么样的措施：
A 记录主管的回答并注意其非口头语言的性质。 B 注意主管非口头语言的性质。 C 认为非口头语言是有说服力的，可充分证明该团伙的舞弊行为。 D 忽视面谈中关于特定问题的答案，因为都是带有主观性的。
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2021-08-23
10 .根据《标准》，报告的内容必须包括：
A 业务目标 B 业务范围 C 背景 D 业务目标
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2021-08-23
