下列选项中，关于非居民企业所得税管理说法正确的有（　）。

1 .甲公司2019年发生的交易或事项中，会计与税收处理存在差异的事项如下：①当期购入作为其他权益工具投资核算的股票投资，期末确认公允价值增加300万元；②收到与资产相关的政府补助800万元，相关资产至年末尚未开始计提折旧，税法规定收到的政府补助应计入当期应纳税所得额；③因未决诉讼确认预计负债400万元，税法规定诉讼损失可以在实际发生时税前扣除；④持有的交易性金融资产（股票）公允价值上升200万元。甲公司2019年利润总额为3000万元。甲公司适用所得税税率为25%，假定递延所得税资产/负债年初余额为零，未来期间能够取得足够应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲公司2019年所得税的处理中，正确的有（　）。

A 甲公司当期应确认所得税费用750万元 B 甲公司当期应交所得税为1000万元 C 甲公司当期递延所得税负债为125万元 D 甲公司当期递延所得税资产为400万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，所得税税率为25%。2×10年年初不存在递延所得税项目余额，2×10年甲公司的有关交易或事项如下。（1）2×10年1月1日，以1 022.35万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债。该国债票面金额为1 000万元，票面年利率为5%，年实际利率为4%。甲公司将该国债作为债权投资核算。税法规定，国债利息收入免交所得税。（2）2×10年4月1日，甲公司自证券市场购入某股票；支付价款1 500万元（假定不考虑交易费用）。甲公司将该股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。12月31日，该股票的公允价值为1 000万元。（3）2×10年9月15日，因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款500万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2×10年12月31日，该项罚款尚未支付。（4）2×10年发生了2 000万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后年度结转税前扣除。甲公司2×10年实现销售收入10 000万元。（5）2×10年因政策性原因发生经营亏损2 000万元，按照税法规定，企业的经营亏损可用于抵减以后5个年度的应纳税所得额。该公司预计其于未来5年期间能够产生足够的应纳税所得额弥补该亏损。根据上述资料，不考虑其他因素，下列有关甲公司在2×10年度利润表中应确认的所得税费用的表述中，正确的有（　）。

A 甲公司2×10年应确认的当期所得税为零 B 甲公司2×10年应确认的递延所得税收益为385.22万元 C 甲公司2×10年应确认的递延所得税费用为750万元 D 甲公司在2×10年度利润表中应确认的所得税费用为－385.22万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .下列有关企业对所得税进行纳税调整的处理中，表述正确的有（　）。

A 对于国债利息收入，应在利润总额的基础上调整减少 B 对于其他权益工具投资的公允价值上升，应在利润总额的基础上调整增加 C 对于支付的罚款，应在利润总额的基础上调整增加 D 对于广告费支出，应将超过当期扣除标准并...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .甲公司签发一张出票后1个月到期的银行承兑汇票给乙公司，记载付款人为P银行，老赵作为保证人在票据上签章，但未记载被保证人名称，票据到期日前乙公司向P银行提示承兑被拒绝，则下列说法中正确的有（　）。

A 该票据的被保证人为P银行 B 该票据的被保证人为甲公司 C 乙公司可以向P银行追索 D 乙公司可以向老赵追索

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2016年沈阳分机构收入、工资、资产三项分别是80万元、30万元、40万元；大连分机构收入、工资、资产三项分别是60万元、40万元、60万元。2017年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，则沈阳分支机构一季度预缴税款为（　）万元。

A 37.6 B 67.2 C 75.2 D 82.3

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .某企业2017年实现商品销售收入1900万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入20万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费和业务宣传费320万元。2017年度该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（　）万元。

A 350 B 294.5 C 325.5 D 330

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .某商贸公司2017年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（　）万元。

A 200 B 220 C 400 D 520

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .甲公司按规定可以利用2017年所得800万，弥补以前年度亏损。2011年以前每年均实现盈利，2011年至2016年未弥补以前年度亏损的应纳税所得额如下所示：年度2011年2012年2013年2014年2015年2016年应纳税所得额（万元）-90-490250-340170300根据上面表格，2017年可以弥补的亏损为（　）。

A 200 B 500 C 0 D 300

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .下列各项中，符合公益性捐赠支出税前扣除规定的有（ ）。

A 公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予以后三年内在计算应纳税所得额时结转扣除 B 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的当年起计算最长...

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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