[单选题]
2017年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2018年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（ ）。
A .甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B .甲企业应确认投资的股息所得105万元
C .甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D .甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元
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习题解析
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1 .旨在通过开展国际税收征管协作，打击跨境逃（避）税行为，维护公平税收秩序的是（ ）。
A 《OECD税收协定范本》 B 《多边税收征管互助公约》 C 《主管当局协议范本》 D 《UN税收协定范本》
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .我国某作家2019年6月将自己的文字作品手稿原件拍卖，取得拍卖收入7000元，下列关于该作家取得的收入，说法正确的是（ ）。
A 按照“特许权使用费所得”项目预扣预缴个人所得税1120元 B 按照“特许权使用费所得”项目预扣预缴个人所得税1400元 C 按照“财产转让所得”项目预扣预缴个人所得税1120元 D 按照“财产转让所得”项目预扣预缴个人所得税1400...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .2018年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额12000万元，其中基价为7000万元，超基价部分应分给经纪公司500万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入（ ）万元。
A 5000 B 7500 C 7600 D 12000
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .下列处置资产的行为中，应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 将资产用于加工另一产品 B 将资产移送他人 C 改变资产形状 D 将资产在境内总机构及其分支机构之间转移
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
5 .根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出，（ ）。
A 在税前全额扣除 B 在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C 在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D 在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .某市甲化工企业2019年2月1日向某制造厂借款600万元用于建造厂房，5月1日动工建造，借款期限1年，当年向制造厂支付了借款利息100万元，银行同期同类贷款利率为10%，该厂房于8月31日完工结算并投入使用，当年该企业税前可扣除的利息费用为（ ）万元。
A 37.5 B 35 C 50 D 45
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列不属于符合条件的非营利组织的免税收入的是（ ）。
A 接受其他单位或者个人的捐赠收入 B 因政府购买服务而取得的收入 C 按照省级以上民政 D 不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
9 .根据企业所得税的相关规定，下列属于居民企业的是（ ）。
A 依法在天津成立的个体工商户 B 依照美国法律成立，但实际管理机构在我国境内的企业 C 境外企业在北京设立的办事机构 D 依照香港法律成立，且实际管理机构在香港的企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2016年从中国境内某企业取得其专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 2.5 B 2.0 C 5.0 D 1.0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
