[单选题]
某企业2018年度投资收益发生120万元，其中境内投资企业分回收益80万元，国库券转让收益15万元，境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外所得税率20%）。境内生产经营所得30万元，另转让持有的M企业的股权未作账务处理，投资成本100万元，转让价格为200万元。转让时M企业的未分配利润为60万元，该企业持股40%。该企业2018年应纳的企业所得税额为（ ）万元。
A .32.5
B .25.31
C .31.81
D .37.81
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习题解析
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1 .A公司为一家上市公司，2×17年1月1日该公司股东大会通过了对管理人员进行股权激励的方案。协议约定如下：以2×16年的净利润为固定基数，2×17年至2×19年的平均年净利润增长率不低于24％；员工的服务年限为3年；可行权日后第一年的行权数量不得超过获授股票期权总量的50％，以后各年的行权数量不得超过获授股票期权总量的20％。A公司根据期权定价模型估计该项期权在授予日总的公允价值为900万元。在第一年年末，A公司估计3年内管理层总离职人数比例为10％；在第二年年末，A公司调整其估计离职率为5％；到第三年年末，公司实际离职率为6％。A公司2×17年、2×18年和2×19年的年净利润增长率分别为13％、25％和34％。下列有关可行权条件的表述中，正确的有（ ）。
A 服务年限为3年是一项服务期限条件 B 净利润增长率要求是一项非市场业绩条件 C 净利润增长率要求是一项市场业绩条件 D 第一年的行权数量不得超过获授股票期权总量的50％属于可行权条件
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多选题
提问时间:
2021-08-25
2 .资料同上。按照股份支付准则的规定，A公司进行的下列会计处理中，正确的有（ ）。
A 第一年年末确认的服务费用270万元计入管理费用 B 第二年年末累计确认的服务费用为570万元 C 第二年年末确认的服务费用300万元计入资本公积 D 第三年年末累计确认的服务费用为846万元
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-25
3 .A公司为B公司的母公司，2×19年7月1日，A公司和B公司股东大会批准了股份支付计划，A公司实施一项向B公司10名高管人员每人授予2万份B公司股票期权的股权激励计划，每名高管人员自期权授予之日起在B公司连续服务4年，即可以从A公司购买2万股B公司股票，购买价格为每股8元。该股票期权在授予日的公允价值为14元/份，2×19年12月31日的公允价值为16元/份。截至2×19年年末，10名高管人员中没有人离开B公司，估计未来3.5年内将有2名高管人员离开B公司。下列关于A公司和B公司2×19年的会计处理中，正确的有（ ）。
A A公司应确认为长期股权投资，同时作为现金结算的股份支付确认应付职工薪酬32万元 B A公司应确认为长期股权投资，同时作为权益结算的股份支付确认应付职工薪酬28万元 C B公司应确认为管理费用，同时作为权益结算的股份支...
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多选题
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2021-08-25
4 .下列关于非居民企业所得税管理说法不正确的是（ ）。
A 应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳 B 扣缴义务人每次代扣的款项，应当自代扣之日起15日内缴入国库 C 扣缴义务人扣缴企业所得税的，应当按照扣缴义务发生之日人...
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单选题
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2021-08-25
5 .某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2018年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外的税前所得为50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 15 B 2.5 C 12.5 D 18
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于税务行政复议的陈述，不正确的是（ ）。
A 税务行政复议与行政诉讼相衔接 B 对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的税务机关申请行政复议 C 对于因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置...
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单选题
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2021-08-25
8 .甲房地产公司2019年6月受让一处土地使用权，支付价款7000万元，支付相关费用110万元，并全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本9530万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时，可以扣除的开发费用为（ ）万元。（开发费用扣除比例为9%）
A 1664 B 1653 C 1497.6 D 1487.7
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单选题
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2021-08-25
9 .根据规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（ ）内未被发现的，不再给予行政处罚。
A 2年 B 3年 C 4年 D 5年
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单选题
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2021-08-25
10 .根据规定，当事人有下列（ ）情形的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。
A 主动消除或者减轻违法行为危害后果的 B 配合税务机关查处违法行为有立功表现的 C 受他人胁迫有违法行为的 D 违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的
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多选题
提问时间:
2021-08-25
