[多选题]
关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（ ）。
A .来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格
B .加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申报内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格
C .进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税价格
D .保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格
E .进料加工进口料件的制成品申报内销时，海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格
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习题解析
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1 .某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。2020年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。其税务处理正确的有（ ）。（高档化妆品消费税税率15%，成本利润率5%）
A 将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税 B 将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税 C 普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税 D 礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某鞭炮厂（增值税一般纳税人）用外购已税的焰火继续加工高档焰火。2019年10月销售高档焰火，开具增值税专用发票注明销售额1000万元；本月外购焰火400万元，取得增值税专用发票，月初库存外购焰火60万元，月末库存外购焰火50万元，下列说法正确的有（ ）。（焰火消费税税率15%，上述价格均不含增值税）
A 该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税 B 该鞭炮厂计算缴纳消费税时，可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税 C 该鞭炮厂计算缴纳增值税时，当...
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多选题
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2021-08-23
3 .下列各项业务，应同时征收增值税和消费税的有（ ）。
A 地板厂销售自产实木地板 B 汽车厂销售自产电动汽车 C 百货商场销售高档手表 D 进出口公司进口高尔夫球及球具 E 轮胎厂销售自产农用拖拉机专用轮胎
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2021-08-23
4 .根据资源税规定，下列各项属于资源税征税范围的有（ ）。
A 人造石油 B 固体碱 C 与原油同时开采的天然气 D 原煤 E 铁矿石
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多选题
提问时间:
2021-08-23
5 .扣缴义务人代扣代缴资源税税款的，其纳税义务发生时间为（ ）。
A 收到应税产品的当天 B 付清尾款的当天 C 支付首笔货款的当天 D 合同约定的付款日期当天 E 首次开具支付货款凭据的当天
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多选题
提问时间:
2021-08-23
7 .甲公司本期应交房产税1万元，应交土地使用税2万元，耕地占用税8万元，契税6万元，车辆购置税0.6万元，则影响本期应交税费科目的金额是（ ）。
A 1万元 B 3万元 C 11万元 D 17万元
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单选题
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2021-08-23
8 .华星公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。2×10年1月份收购免税农产品作为原材料，实际支付款项450万元，产品已验收入库。假定采用实际成本进行材料的日常核算，该产品准予抵扣的进项税额按买价的13％计算确定。华星公司的免税农产品的入账成本为（ ）。
A 391.5万元 B 450万元 C 508.5万元 D 526.5万元
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单选题
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2021-08-23
9 .甲公司2012年末决定将自产的一批产品作为职工福利发放给职工，该批产品的成本为80万元，市场售价为100万元，甲公司适用的增值税税率为17%。至2012年12月31日，该批职工福利已决定发放但尚未实际发放。假定不考虑其他因素，则甲公司上述业务对应付职工薪酬的影响金额为（ ）。
A 0 B 80万元 C 100万元 D 117万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .下列项目中，应通过“其他应付款”科目核算的有（ ）。
A 应付的客户存入保证金 B 应付经营租入固定资产的租金 C 应付融资租入固定资产的租赁费 D 企业采用售后回购方式融入的资金 E 企业应交的社会保险费
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多选题
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2021-08-23
