审计委员会应该做些什么来处理其担心管理层没有解决所有的内部审计发现和建议的情况？
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习题解析
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1 .某公司的内部审计师经过一系列的确认业务之后，由于潜在的成本节约额，业务客户已接受了作为结果的建议。给定接受成本节约业务以及内部审计资源缺乏，负责这些业务的审计经理也决定不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的巨大足以激励客户实施审计建议。因此，后续追踪没有安排进常规业务计划中。根据上述陈述，审计经理的决定：
A 恰当。给定可以激励客户的充分证据，就不需要后续追踪。 B 不恰当。后续追踪是法定的。 C 不恰当。审计资源的缺乏不是遗漏后续追踪的充分理由。 D 不恰当。外部审计师应确定客户是否恰当地实施了所有的业务建议。
2 .一名内部审计师跟踪检查活动发现一项重要的内部控制弱点没有得到纠正，首席审计执行官与高级管理层讨论这件事，并被告之，管理层愿意承担这种风险，该审计执行官应该：
A 评估高级管理层决定承担风险的原因，并向董事会报告高级管理层的决定。 B 对涉及的领域开展进一步的审计。 C 通知董事会，并要求立刻纠正。 D 不用做进一步工作，因为高级管理层有责任决定采取适当的行动以回应报告中...
3 .针对甲公司的某个部门总是再三违反公司关于竞争性投标的政策，下列哪项是审计人员可采取的最适当行动？
A 报告给董事会并要求解决。 B 内部审计部门经理应该确定管理层或董事会是否已承担不采取任何纠正措施的风险。 C 确定该部门的行为最近发生的次数。 D 在结束审计的面谈中应告知高级管理层上次审计报告提及的发现问题没...
4 .在与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险。则首席审计执行官认为下一步方案是：
A 实行跟踪活动以确定是否已纠正。 B 不需要再实行任何审计行动。 C 向政府管理机构通报管理层的决定。 D 对涉及的部门开展进一步的审计。
5 .下列证据中，构成对审计业务进行了适当监督的是：Ⅰ.管理人员仔细地复核了高级审计师在审计业务初步计划阶段运用分析性程序得出的结论，以确定其是否合理。Ⅱ.高级审计师不断偏离已批准的审计计划，但总能在已规定的时间里完成审计工作。时间计划是由审计经理批准的，并由他审核是否按照时间计划执行。Ⅲ.审计人员批准审计方案并在审计开始时对下属给予指导，审计师也可以向其进行咨询，但审计经理并不积极参加审计程序的执行。Ⅳ.审计相关人员开始不参与审计，但会复核结果以确定所有的审计目标都已实现。
A Ⅰ和Ⅱ。 B Ⅱ和Ⅲ。 C Ⅱ D Ⅰ
7 .得出的关于被审计领域的结论是审计师工作底稿中的一个重要部分。某些情况下，审计主管也许不会同意审计结论，并要求审计师做更多的工作。假设进行了跟踪活动后，审计主管仍然不同意该审计师作出的、记录在审计工作底稿中的结论。下列是审计部门做出的不适合的反应是？
A 将两种结论都写在审计报告中，让管理层和被审计单位对两种结论做出反应。 B 将两种结论加以注释，并在审计工作底稿中保留有关异议和后续审计的提示。 C 将分歧提交给首席审计执行官，首席审计执行官可以解决这个问题...
8 .对于发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该：
A 直接采取纠正措施。 B 再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现。 C 再次对所涉及的区域安排进一步审计。 D 确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险。
9 .内部审计师在确认业务中，应该进行后续追踪以确定对业务发现采取了恰当的纠正措施。为这个目标，内部审计师应该采取的行动是：
A 寻求外部审计师的帮助。 B 从业务客户处取得已采取恰当纠正措施的书面函证。 C 进行所需的现场测试，对已采取纠正措施的状况提供保证。 D 报告给审计委员会并寻求建议。
10 .某内部审计报告指出了薪酬管理部门的弱点并提出了相应的改正措施，则该审计报告对以下那个最为有效？
A 薪酬部门经理。 B 出纳员或会计人员。 C 首席审计执行官。 D 董事会。
