下列关于企业所得税收入实现的确认，说法正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .在中国境内设立机构场所的非居民企业因会计账簿不健全，资料残缺难以查账，或者其他原因不能准确计算并据实申报其应纳税所得额的，税务机关有权核定其应纳税所得额，下列关于非居民企业核定征收的表述中，正确的有（ ）。
A 按收入总额核定应纳税所得额，适用于能够正确核算收入或通过合理方法推定收入总额，但不能正确核算成本费用的非居民企业 B 按成本费用核定应纳税所得额，适用于能够正确核算成本费用，但不能正确核算收入总额的非居...
2 .下列各项中，当年超过税法规定的扣除限额部分，可以结转到以后年度扣除的有（ ）。
A 职工教育经费支出超过工资薪金总额8％的部分 B 向非金融企业借款的利息支出超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分 C 业务招待费超过税法规定标准的部分 D 广告费和业务宣传费支出超过当年销售（营业）收入...
3 .下列向银行的借款费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的有（ ）。
A 企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用 B 已经交付使用后的固定资产发生的借款费用 C 企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 D 经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用
4 .根据企业所得税法的相关规定，下列说法正确的有（ ）。
A 企业取得财产转让收入，应一次性计入确认收入年度计算缴纳企业所得税 B 无法偿付的应付款收入，应一次性计入确认收入年度计算缴纳企业所得税 C 如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出...
5 .根据企业所得税法的有关规定，下列选项中可以减按10％的税率征收企业所得税的有（ ）。
A 符合条件的小型微利企业取得的所得 B 在中国境内设立机构 C 当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得 D 在中国境内未设立机构
7 .对100%直接控制的居民企业之间按照账面净值划转资产，符合特殊性税务处理条件的下列税务处理，正确的有（ ）。
A 划入方企业取得的被划转资产，应按其账面原值计算折旧扣除 B 划入方企业取得被划转资产的计税基础以账面原值确定 C 划入方企业取得的被划转资产，应按其原账面净值计算折旧扣除 D 划入方企业不确认所得
8 .下列项目中可在企业所得税税前扣除的有（ ）。
A 企业为投资者或者职工支付的商业保险费 B 企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费 C 企业为投资者或者职工支付的在国务院财政 D 企业依照国务院有关主管部门规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保...
9 .下列关于企业所得税税率的表述，正确的有（ ）。
A 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 B 在中国境内未设有机构 C 在中国境内设有机构 D 在中国境内设立机构
10 .根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的有（ ）。
A 非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构 B 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度 C 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，可以不缴纳企业所得税 D 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日...
