[单选题]
下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A .代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在发生时一次性作为经费支出
B .代表机构发生的交际应酬费，以实际发生数额的60%计入经费支出额
C .以货币形式用于我国境内的公益
D .代表机构购置固定资产所发生的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
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习题解析
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1 .下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是（ ）。
A 销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额 B 受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用 C 销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2017年初甲居民企业以实物资产1600万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业40%的股权。2017年12月，甲企业全部撤回对乙企业的投资，取得资产总计2600万元，撤回投资时乙企业所有者权益为5350万元，其中实收资本4000万元，资本公积200万元，累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。甲企业撤回投资所得应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 200 B 135 C 340 D 0
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单选题
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2021-08-25
3 .人身保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（ ）（含）计算在企业所得税前的扣除限额。
A 5% B 10% C 15% D 20%
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2021-08-25
4 .2018年4月，甲企业对已使用4年的不动产进行改建，该不动产原值300万元，改建增加原值200万元，改建中购进货物、设计服务、建筑服务取得的增值税专用发票上注明进项税额30万元，改建工程当月完工，下列说法正确的是（ ）。
A 甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额30万元 B 甲企业此项业务2018年4月可抵扣进项税额12万元 C 甲企业此项业务2019年4月可抵扣进项税额12万元 D 甲企业此项业务不能抵扣进项税额
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2021-08-25
5 .高级工程师李某于2017年1月从某集团公司办理内退后到某外商投资企业担任项目总监职务。税务师受理其2017年度个人所得税申报代理，经了解李某2017年的所得有以下几项：内退一次性收入、内退后每月的工资、外商投资企业发放的工资，税务师下列观点正确的是（ ）。
A 仅就从外商投资企业取得的工资按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税 B 仅就从外商投资企业取得的工资和内退一次性收入按“工资薪金所得”缴纳个人所得税 C 就内退一次性收入和内退后每月的工资按“工资薪金所得”缴纳个...
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2021-08-25
7 .某食品加工企业为增值税一般纳税人，2018年6月对外销售自产食品取得不含税收入220万元，销售自己使用过的2013年购进的大货车一辆，取得含税收入15.6万元；当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干，农产品收购凭证上注明价款10万元；外购原材料，取得普通发票，注明价款120万元；当月初次购置增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票，注明价款20万元、增值税3.2万元。该食品加工企业当月应缴纳增值税（ ）万元。
A 12.95 B 16.15 C 32.75 D 12.85
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2021-08-25
8 .某财产保险企业，2017年全部保费收入为1000万元，退保金200万元，发生销售保险的佣金和手续费支出130万元，该企业2017年计算企业所得税时准予扣除的佣金及手续费为（ ）万元。
A 100 B 120 C 130 D 150
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2021-08-25
9 .下列收入属于企业所得税法规定的不征税收入是（ ）。
A 符合条件的非营利组织的收入 B 企业按规定取得的出口退税款 C 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费 D 企业取得的2017年发行的地方政府债券利息
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单选题
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2021-08-25
10 .2018年1月份李女士将其位于海淀区的一处住房对外出租，租赁合同注明租赁期限为2018年1月1日至2018年12月31日，全年不含税租金为15万元并于签订合同时一次性收取。李女士出租住房应缴纳的增值税为（ ）万元。
A 0.23 B 0.75 C 0.39 D 0
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单选题
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2021-08-25
