[单选题]
2020年8号公告，财税2020年25号公告：受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游、电影企业（限于电影制作、发行和放映等企业，不包括通过互联电信网、广播电视网等信息网络传播电影的企业）2020年度发生的亏损可延长到（ ）年。
A .1
B .3
C .5
D .8
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习题解析
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1 .企业代扣代缴个人所得税返还的手续费均不属于不征税收入、《企业所得税法》也未规定其作为免税收入，因此企业代扣代缴个人所得税或企业所得税取得的返还手续费应计入企业的应纳税所得额，计征企业所得税。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
2 .增值税暂行条例实施细则第十二条规定，价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金。根据上述规定，销售方向购买方收取的违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，并开具发票。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
3 .企业所得税法第八条所称有关的支出，是指与取得收入直接相关的支出；所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
4 .企业发生的合理的工资、薪金支出不准予据实扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
5 .股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上确认的相关成本费用，可以在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2023-03-26
7 .在我国未设立机构、场所的非居民企业甲，实际采用的企业所得税税率是（ ）。
A 10% B 25% C 15% D 20%
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
8 .以下企业适用20%企业所得税税率的是（ ）。
A 高新技术企业 B 在中国境内的居民企业 C 小型微利企业 D 西部地区鼓励类产业企业
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
9 .下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（ ）。
A 在中国境内设有机构 B 在中国境内未设有机构 C 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 D 在中国境内设立机构
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
10 .下列企业适用企业所得税25％税率的是（ ）。
A 小型微利企业 B 个人独资企业 C 依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业 D 高新技术企业
题型:
单选题
提问时间:
2023-03-26
