[单选题]
分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。
A . 对
B . 错
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习题解析
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1 .营改增试点地区兼有应税服务的原增值税一般纳税人，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额按照营业税改征增值税有关规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的，可以在“进项税额”科目中继续核算。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
2 .企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
3 .增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
4 .“应交税费—应交增值税”科目下贷方设置“营改增抵减的销项税额”明细科目。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
5 .“应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
7 .营改增试点地区分支机构和非试点地区分支机构销售货物、提供加工修理修配劳务，按照增值税暂行条例及相关规定就地申报缴纳增值税。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
8 .总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
9 .总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
10 .非营改增试点地区分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应该（ ）。
A 按照现行规定申报缴纳增值税 B 按照现行规定申报缴纳营业税 C 按照现行规定由总机构申报缴纳增值税 D 按照现行规定由总机构申报缴纳营业税
题型:
单选题
提问时间:
2022-01-15
